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某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知:烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知:烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格
admin
2014-02-12
76
问题
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知:烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格均为不含税价格,加工费专用发票经过认证)下列正确的是( )。
选项
A、加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税16714.29元
B、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
D、加工厂应纳增值税6545元,应纳消费税17550元
答案
D
解析
受托方自行提供原材料,不符合委托加工的定义,应按自制应税消费晶计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+5000)×(1+5%)÷(1—30%)=58500(元)增值税销项税=58500×17%=9945(元)本期缴纳增值税=9945—3400=6545(元)烟丝加工厂应纳消费税=58500×30%=17550(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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