某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格

admin2014-02-12 40

问题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证)下列正确的是( )。

选项 A、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714．29元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元

答案D

解析受托方自行提供原材料，不符合委托加工的定义，应按自制应税消费晶计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+5000)×(1+5％)÷(1—30％)=58500(元)增值税销项税=58500×17％=9945(元)本期缴纳增值税=9945—3400=6545(元)烟丝加工厂应纳消费税=58500×30％=17550(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

某企业有价值260万元的房产，2013年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元／年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外。年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是()。

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。

某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是()。

税法准予扣除的保险费用包括()。

(2013年)依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款．应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为()。

为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是()。

根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是()。

美国甲公司在中国设立分支机构，2019年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收入2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税()万元。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

男性，24岁，右腕部出现一进行性增大的质硬肿物肿痛3个月，轻微外伤后疼痛加重。X线片示：桡骨远端存在偏心溶骨性骨质破坏区，伴有病理性骨折，骨皮质膨胀，有“肥皂泡样改变”。这种肿瘤组织内的主要肿瘤细胞为

《血站管理办法》经卫生部部务会议讨论通过，于2005年11月17日以何种形式发布，自2006年3月1日起施行

药品的包装必须适合

国土资发[2005]207号规定，挂钩周转指标由下达至归还的期限一般不超过()年。

YJV22型电缆（）。

下列各项中，属于金融风险基本特征的是()。

将全体正整数排成一个三角形数阵：按照以上排列的规律，则此数阵第n行的所有数之和是多少?

下列何种表述不属于法的规则?()。

在计算机硬件系统的基本组成中，完成解释指令、执行指令的功能是()。

造型生动

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某企业有价值260万元的房产，2013年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元／年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外。年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是()。

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。

某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是()万元。

按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是()。

税法准予扣除的保险费用包括()。

(2013年)依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款．应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为()。

为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是()。

根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是()。

美国甲公司在中国设立分支机构，2019年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收入2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税()万元。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

男性，24岁，右腕部出现一进行性增大的质硬肿物肿痛3个月，轻微外伤后疼痛加重。X线片示：桡骨远端存在偏心溶骨性骨质破坏区，伴有病理性骨折，骨皮质膨胀，有“肥皂泡样改变”。这种肿瘤组织内的主要肿瘤细胞为

《血站管理办法》经卫生部部务会议讨论通过，于2005年11月17日以何种形式发布，自2006年3月1日起施行

药品的包装必须适合

国土资发[2005]207号规定，挂钩周转指标由下达至归还的期限一般不超过()年。

YJV22型电缆（）。

下列各项中，属于金融风险基本特征的是()。

将全体正整数排成一个三角形数阵：按照以上排列的规律，则此数阵第n行的所有数之和是多少?

下列何种表述不属于法的规则?()。

在计算机硬件系统的基本组成中，完成解释指令、执行指令的功能是()。

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。