假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2022-07-26 90

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：
作出跨年度账务调整分录。

选项

答案调整分录：　　借：应付职工薪酬 22 600 　　贷：生产成本 2 000 　　库存商品 10 000 　　以前年度损益调整 8 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2 600

解析

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税务师职业资格

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

下列纳税人可以直接向税务机关申请领购发票的是(　　)。

注册税务师对营业税金及附加审查分析时应注意(　　)。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

以下个体工商业户应建立复式账的有(　　)。

下列关于税款征收方式，表述错误的有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

A．大承气汤B．调胃承气汤C．大黄牡丹汤D．温脾汤攻下冷积，温补脾阳的方剂是

医师注册后有下列情形之一的应当注销注册，除了

放线菌引起化脓性感染的特点是

下列税种属于流转税的有()。

项目决策与分析的目的是()。

下面属于一类土的是()。

政府补助是指企业从政府取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业所有者投入的资本。()

按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，所得税处理包括的内容之一是：全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。()

简述冒充军人招摇撞骗罪的客观方面。

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人进行税种登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

下列纳税人可以直接向税务机关申请领购发票的是( )。

注册税务师对营业税金及附加审查分析时应注意( )。

基层税务机关征收监控系统主要负责( )。

以下个体工商业户应建立复式账的有( )。

下列关于税款征收方式，表述错误的有( )。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有( )。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

A．大承气汤B．调胃承气汤C．大黄牡丹汤D．温脾汤攻下冷积，温补脾阳的方剂是

医师注册后有下列情形之一的应当注销注册，除了

放线菌引起化脓性感染的特点是

下列税种属于流转税的有()。

项目决策与分析的目的是()。

下面属于一类土的是()。

政府补助是指企业从政府取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业所有者投入的资本。()

按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，所得税处理包括的内容之一是：全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。()

简述冒充军人招摇撞骗罪的客观方面。

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

下列纳税人可以直接向税务机关申请领购发票的是(　　)。

注册税务师对营业税金及附加审查分析时应注意(　　)。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

以下个体工商业户应建立复式账的有(　　)。

下列关于税款征收方式，表述错误的有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。