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某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务,2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元;销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元;3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计2300万元(其中
某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务,2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元;销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元;3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计2300万元(其中
admin
2010-06-19
53
问题
某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务,2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元;销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元;3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计2300万元(其中有1260万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工;3月份有库存2008年度购进的豪华座椅,因事故被毁坏,已知账面价为225480元,其中含运费33200元;杂费1230元,已经按规定抵扣进项税;该公司3月份应缴纳的增值
选项
A、-166.44
B、-120.71
C、66.47
D、66.57
答案
B
解析
当期销项税额=1800÷(1+17%)×17%+43÷(1+13%)×13%=266.49(万元)
外购免税农产品用于职工福利和事故损失的彩电,均应作进项税转出处理。
农产品进项税转出=2÷(1-13%)×13%=0.30(万元)
因事故毁坏的豪华座椅,进项税转出=(225480-33200-1230)×17%÷10000+33200÷(1-7%)×7%÷10000=3.5(万元)
当月应纳增值税=266.49-(2300×17%-0.30-3.5)=-120.71(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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