某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息。 (3)月初应收账款4 000元,预计月

admin2018-01-15  38

问题 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
(1)月初现金余额为8 000元。
(2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息。
(3)月初应收账款4 000元,预计月内可收回80%。
(4)本月预计销售量585件,单价(含增值税,税率为17%)100元/件,预计月内销售的收款比例为50%。
(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克,单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5元/千克。
(6)月初应付账款余额5 000元,需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现。
(7)月内以现金支付直接人工8 400元。
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元。
(9)购买设备支付现金20 900元。
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3 000元。
(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算。
(12)要求月末现金余额介于5 000~5100元之间。
要求:
确定向银行借款的数额。

选项

答案假设需借入w元,则1月份支付的利息=12 000×4%÷12+w×0.5%=40+0.005w。 根据题目已知: 5 000<-14 526+w-(40+0.005w)<5 100 19 664<w<19 765 又因为借款额为100元整数倍数,因此应借款19 700元。

解析
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