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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2019年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算,初始入账成本为100万元,2019年12月31日其公允价值为90万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2019年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算,初始入账成本为100万元,2019年12月31日其公允价值为90万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25
admin
2020-11-19
23
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2019年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算,初始入账成本为100万元,2019年12月31日其公允价值为90万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25%,预计未来期间将保持不变,不考虑其他因素,则2019年12月31日甲公司应确认( )。
选项
A、516.25
B、525
C、300
D、295
答案
A
解析
2019年12月当月摊销一个月,2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=(300-300/5×1/12)×175%=516.25(万元)。
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