(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万

admin2020-03-26 69

问题 (2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值检测，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计残值为零，仍采用年限平均法摊销。
资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元。根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元；当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
计算甲公司2016年12月31日对该专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关的会计分录。

选项

答案甲公司2016年12月31日对该专利技术应计提减值准备的金额＝(800－160×2)－420＝60(万元)，分录为：借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60

解析

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下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有()。

20×2年12月31日A公司进行盘点，发现有一台使用中的机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，市场价格为750万元，该机器八成新，对于该事项，下列会计处理中，正确的是()。

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现行宪法规定，国家主席和副主席同时缺位时，补选以前暂时代理国家主席职位的是()

胆道结石、感染、寄生虫病等治疗不及时可发生如下并发症：________，________，________，________。

对于产后10天内发热的患者，医生首先要做的是

下列传染病中，哪一种是人畜共患病

下列有关反诉的表述中，正确的有()。

Modernindustrialsocietygrantslittlestatustooldpeople.Infact,suchasocietyhasasystemofbuilt-inobsolescence.The

Utopiaistheworkof______.

LisaNesserisanAmericanwholivesinThailand.She【B1】______aschoolthereforchildrenfromBurma,thecountryalsoknown

胆道结石、感染、寄生虫病等治疗不及时可发生如下并发症：，，，。