首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,有关债务重组的资料如下: 资料一:甲公司2017年5月2日购买一栋办公楼,不含税价款为3 000万元,取得增值税专用发票,进项税额为330万元,当日交付使用,款项已经支付。按照税法规定上述进项税额中,60%的部分于取
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,有关债务重组的资料如下: 资料一:甲公司2017年5月2日购买一栋办公楼,不含税价款为3 000万元,取得增值税专用发票,进项税额为330万元,当日交付使用,款项已经支付。按照税法规定上述进项税额中,60%的部分于取
admin
2018-09-19
53
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,有关债务重组的资料如下:
资料一:甲公司2017年5月2日购买一栋办公楼,不含税价款为3 000万元,取得增值税专用发票,进项税额为330万元,当日交付使用,款项已经支付。按照税法规定上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。对于该项固定资产甲公司采用年限平均法计提折旧,预计折旧年限为50年,预计净残值为零。
资料二:甲公司2017年5月3日购买一宗土地使用权准备对外出租,不含税价款为30 000万元,取得增值税专用发票,进项税额为3 300万元,款项已经支付。当日交付给承租人使用,甲公司投资性房地产后续计量采用成本模式,按直线法计提摊销,预计摊销年限为50年,净残值为零。
资料三:乙公司以前年度销售商品给甲公司累计含税货款50 000万元,款项均未收到。由于甲公司发生财务困难,不能按合同规定支付货款,经与乙公司协商,乙公司同意甲公司以上述办公楼和土地使用权偿还债务。2018年5月办理完毕相关手续,并解除债权债务关系。债务重组日上述办公楼不含税公允价值为5 000万元、土地使用权不含税公允价值为40 000万元,甲公司开出增值税专用发票,增值税销项税额合计为4 950万元。乙公司对该项应收账款计提坏账准备120万元。乙公司将取得的办公楼作为投资性房地产核算并于当日对外出租,将取得的土地使用权作为建造办公楼的用地。
要求:
根据资料一,编制甲公司2018年5月有关增值税待抵扣进项税额的结转分录。
选项
答案
借:应交税费——应交增值税(进项税额) (330×40%)132 贷:应交税费——待抵扣进项税额132
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/q8h0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银行存款支付。安装A设备时,甲公司领用原材料一批,该批原材料成本为36万元,相应的增值税进项税额为6.
A企业和B企业均为工业企业,均属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业于2015年5月30日向B企业出售一批产品,产品销售价款1000万元,增值税税额170万元;B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票,抵充该应付款项。
债务人以存货清偿债务的,按该存货的公允价值确认销售商品收入,同时按照其账面价值结转相应的成本。()
将债务转为资本的,债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本(或者实收资本),股份的公允价值总额与股本(或者实收资本)之间的差额确认为资本公积;重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额,应计入当期损益。()
以非现金资产清偿债务的,债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额,计入营业外收入;转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额,计入当期损益。()
甲公司2013年1月1日发行1000万份可转换公司债券,每份面值为100元、每份发行价格为100.5元,可转换公司债券发行2年后,每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分的初始计量金额为10015
非同一控制下的企业合并,投资方能够对被投资单位实施控制,当长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时,应在个别财务报表中确认营业外收入。()
企业合并以外其他方式以支付现金取得的长期股权投资,应当实际支付的购买价款作为初始投资成本,取得长期股权投资时发生的直接相关费用应计入管理费用。()
随机试题
顶置式配气机构挺杆的作用点将凸轮的推举运动传给(),以控制气门的开闭。
法国行政法的重要原则来自_______。
不是宫颈癌高剂量率后装治疗的要点的是
建设项目地面水环境点源影响预测的方法首先应考虑()。
3.卡丁车
开放式基金的交易价格取决于()。
实施冻结存款、汇款的强制措施,应当遵循《行政强制法》的一些基本要求。下列有关行政机关冻结存款、汇款的表述中错误的有()。
下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中,恰当的有()。
下列命题中,属于客观唯心主义的是()。
Sportsandgamesmakeourbodiesstrong,【B1】______gettingtoofat,andkeepushealthy.Butthesearenottheironlyuse.They
最新回复
(
0
)