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甲公司(上市公司)和乙公司(股份有限公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2014年1月1日，甲公司销售给乙公司产品一批，价款为2000万元(不含增值税)。双方约定3个月后付款。乙公司因财务困难无法按期支付货款。至2014年12月31日甲

admin2015-08-27  53
问题 甲公司(上市公司)和乙公司(股份有限公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2014年1月1日，甲公司销售给乙公司产品一批，价款为2000万元(不含增值税)。双方约定3个月后付款。乙公司因财务困难无法按期支付货款。至2014年12月31日甲公司仍未收到款项，甲公司已对该应收账款计提坏账准备234万元。2014年12月31日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下：
  (1)乙公司以100万元现金偿还部分债务。
  (2)乙公司以一项专利权和一批A产品抵偿部分债务，专利权账面原价为350万
编制乙公司2014年12月31日债务重组业务的会计分录。
选项
答案2014年12月31日，乙公司重组债务的公允价值(未来应付本金)=(2000×1．17—100—280—200×1．17－100×5)×(1—40％)=735．6(万元)；应确认预计负债的金额=735．6×(6％一4％)×2=29．42(万元)；乙公司应确认的债务重组利得=2000×1．17－100—280—200×1．17－500－735．6－29．42=460．98(万元)。 会计分录为： 借：应付账款 2340 累计摊销 100 无形资产减值准备 10 贷
解析
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