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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2×16年度，甲公司发生如下交易或事项：(1)销售商品一批，售价为500万元(不含增值税)，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；(2)计提和支付管理人员工资100万元；(3)向

甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2×16年度，甲公司发生如下交易或事项：(1)销售商品一批，售价为500万元(不含增值税)，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；(2)计提和支付管理人员工资100万元；(3)向

admin2020-07-26  26
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2×16年度，甲公司发生如下交易或事项：(1)销售商品一批，售价为500万元(不含增值税)，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；(2)计提和支付管理人员工资100万元；(3)向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定；(4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价为100万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元，未计提存货跌价准备；(5)另外以银行存款分别支付本期确认的管理费用20万元、财务费用10万元(与筹资活动有关)、营业外支出5万元；(6)期末因交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元(按税法规定不得计入当期应纳税所得额)；(7)收到联营企业分派的现金股利5万元；(8)可供出售金融资产期末公允价值上升100万元。下列有关利润表项目的填列，说法正确的有(    )。
选项 A、“营业收入”项目为620万元
B、“利润总额”项目为145万元
C、“净利润”项目为108．75万元
D、“综合收益总额”项目为183．75万元
答案A，B，C，D
解析 “营业收入”项目金额=500+20+100=620(万元)，选项A正确；“利润总额”项目金额=(620-300-100-60-30+20)-5=145(万元)，选项B正确；“净利润”项目金额=145×(1-25％)=108．75(万元)，选项C正确；“综合收益总额”项目金额=108．75(净利润)+100×(1-25％)(其他综合收益的税后净额)=183．75(万元)，选项D正确。
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