甲公司内审人员在2018年报表报出前注意到如下事项并进行调整：①甲公司2018年1月1日支付3000万元取得丁公司80％股权。2018年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。②甲公司在2018年12月

admin2021-10-29 42

问题甲公司内审人员在2018年报表报出前注意到如下事项并进行调整：①甲公司2018年1月1日支付3000万元取得丁公司80％股权。2018年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。②甲公司在2018年12月出售给乙公司一批货物，确认收入200万元，结转成本120万元，款项尚未收到，2019年1月5日乙公司退回了其中的10％。甲公司2018年报表于2019年3月15日报出，所得税汇算清缴结束日为2019年3月20日，所得税税率为25％。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2018年利润表中净利润的金额为( )万元。

选项 A、306
B、400
C、406
D、408

答案C

解析甲公司对于丁公司的投资应采用成本法核算，甲公司应冲回确认的投资收益：
借：以前年度损益调整——投资收益                400
贷：长期股权投资——损益调整                      400
对于销售退回，应该冲回确认的收入和成本：
借：以前年度损益调整——主营业务收入                20
贷：应收账款                                        20
借：库存商品                                        12
贷：以前年度损益调整——主营业务成本                12
借：应交税费——应交所得税          [(20－12)×25％]12
贷：以前年度损益调整——所得税费用                   2
应调减2018年利润表中净利润的金额＝400＋20－12－2＝406(万元)。

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下列有关合并财务报表的表述中，不正确的有()。

关于递延所得税资产的说法，正确的有()。

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。

母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元，母公司始终按应收款项余额5‰提取坏账准备，则母公司期末编制合并报表抵消内部应收款项计提的坏账准备的影响是()。

下列关于资产剥离的表述中，正确的有()。

下列关于企业并购的表述中，正确的是()。

多媒体技术的最直接、最简单的体现是()。

安全接地电阻值要求小于

以下关于细菌内毒素的说法正确的是

突发重大动物疫情应急组织体系不包括

关于复验，以下表述正确的是(　　)。

在下列情况下可以汇集成检验批的是()。

暂缓通过年审的导游人员，通过()后，方可重新上岗。

县级以上人民政府旅游主管部门有权对下列事项实施监督检查()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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下列有关合并财务报表的表述中，不正确的有()。

关于递延所得税资产的说法，正确的有()。

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。

母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元，母公司始终按应收款项余额5‰提取坏账准备，则母公司期末编制合并报表抵消内部应收款项计提的坏账准备的影响是()。

下列关于资产剥离的表述中，正确的有()。

下列关于企业并购的表述中，正确的是()。

多媒体技术的最直接、最简单的体现是()。

安全接地电阻值要求小于

以下关于细菌内毒素的说法正确的是

突发重大动物疫情应急组织体系不包括

关于复验，以下表述正确的是( )。

在下列情况下可以汇集成检验批的是()。

暂缓通过年审的导游人员，通过()后，方可重新上岗。

县级以上人民政府旅游主管部门有权对下列事项实施监督检查()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

关于复验，以下表述正确的是(　　)。