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某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
admin
2019-12-15
64
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。
选项
A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3 600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5 000万元
答案
A,C,D
解析
选项B,弥补亏损有限额规定,可以弥补亏损107.5万元;选项E,非股权支付的200万元,应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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