甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。 (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元

admin2021-11-29 49

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善，一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司的下列收益中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。

选项 A、国债利息收入为5万元
B、产品销售收入800万元
C、销售边角料收入40万元
D、以产品抵偿债务60万元

答案A,B,C,D

解析企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入．股息、红利等权益性投资收益，利息收入．租金收入．特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入)。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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