首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下: (1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下: (1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手
admin
2019-04-07
42
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
(1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,预计净残值为0,取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日,该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。
假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求:
计算确定2×15年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
选项
答案
2×15年12月31日投资性房地产账面价值为45500万元,计税基础=44000—2000=42000(万元),投资性房地产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=45500—42000=3500(万元),应确认递延所得税负债=3500×25%=875(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qJ8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资,共支付价款1150万元,其中包括手续费4万元、应收利息46万元。该项债券投资应记入“长期债权投资”科目的金额为( )万元。
甲公司为上市公司,于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批,价款为2000万元,增值税税率为17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至20×7年12月31日,甲公司仍未收到款项,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。20×7年12月31日
甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币
甲公司于2011年111月收到法院通知,被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权,要求甲公司赔偿100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士
某公司于2010年1月1日按每份面值l000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份,利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股,发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%。假定不考虑其他因素,则
(2010年)甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下:(1)以盈余公积转增资本5500万元;(2)向股东分配股票股利4500万元;(3)接受控股股东的现金
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
下列事项中属于会计估计变更的有()。下列对2008年发生的事项中报表项目的调整,处理正确的有()。
下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有()。
随机试题
注水开发油田压裂选井、选层的原则之一是()。
最大极限尺寸与最小极限尺寸之代数差的绝对值称为()。
面向21世纪日本教育发展的主要方向是在宽松的环境中培养学生的()
具有“全或无”特征的电压动是
男性,20岁。餐后搬运重物,突然脐周围剧痛,伴恶心呕吐为胃内容物,无血,发病6小时后急诊入院。查体:体温37℃,脉搏120次/分,血压12/8kPa,急性病容,大汗淋漓,呼吸急促,心肺未见异常,腹胀左侧脐旁触及可疑肿块,腹肌紧张,压痛明显,可疑移动性浊音,
以下关于法人客户信用评级模型,说法正确的是()。
如果采用加权平均法计算综合保本点,下列各项中,将会影响综合保本点大小的有()。
AsEgyptianhighschoolstudentstaketheirfinalexamsthismonth,thegovernmentisfacingawaveofcriticismandmockeryaft
出席学术讨论会的有3个人是足球爱好者,4个是亚洲人,2个是日本人,5个是商人。以上叙述涉及了所有晚会参加者,其中日本人不经商。那么,参加晚会的人数是()。
在考生文件夹下,打开文挡WORD1.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD1.DOCX)保存文档。【文档开始】信息与计算机在进入新世纪的时候,让我们回过头米看一看,什么是20世纪最重要的技术成果?人们可以列举出许
最新回复
(
0
)