红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税14万元;销售自产高档化妆品A,取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的是

admin2022-07-12  34

问题 红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税14万元;销售自产高档化妆品A,取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的是 (  )元。

选项 A、香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
B、本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万
C、本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元
D、香粉可扣除已纳消费税为0.56万元
E、本期化妆品应纳消费税为4.8万元

答案CE

解析 用香粉搭配生产成套化妆品属于税法规定的“外购护肤护发品(或化妆品)生产护肤护发品(或化妆品)”,可以按规定抵扣已纳消费税。
   可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1(万元)
   销售A高档化妆品应纳消费税
   =9×30%=2.7(万元)
   化妆品应纳消费税
   =14×30%+9×30%-7×30%=4.8(万元)
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