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2008年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现,该企业2008年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中,钢材账面价值10万,税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,该企业在填写2008年5月的纳税申报表时,就
2008年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现,该企业2008年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中,钢材账面价值10万,税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,该企业在填写2008年5月的纳税申报表时,就
admin
2009-02-08
71
问题
2008年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现,该企业2008年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中,钢材账面价值10万,税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,该企业在填写2008年5月的纳税申报表时,就该事项以下填表正确的有( )。
选项
A、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B、第11行“销项税额”1.70万元
C、第14行“进项税额转出”1.70万元
D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E、第19行“应纳税额”1.70万元
答案
C,D
解析
外购钢材用于在建工程,属于进项税额不得抵扣的情况,应当作进项税额转出处理,是税务机关检查发现的,在增值税申报表中,反映在第14行和第16行中。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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