某旅行社2010年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用；承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门

admin2020-01-18 79

问题某旅行社2010年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用；承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为( )。

选项 A、4.1万元
B、3.5万元
C、2.5万元
D、2.15万元

答案D

解析按《营业税暂行条例》的规定：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
本月应纳营业税=[(40-18)+(30-16)+(12-5)]×5%=2.15(万元)

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

某超市为增值税小规模纳税人，2015年2月购进商品取得普通发票，共支付金额230000元；本月销售商品取得零售收入共计257500元；销售自己使用过的旧车一辆，取得收入41200元。该超市2015年2月应缴纳增值税()元。

我国现行税务行政处罚种类中不包括()。

计算转让新建房地产的土地增值税时，房地产开发企业准予从房地产应税收入中据实扣除的项目有()。

根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有()。

下列项目中，暂免或免征土地增值税的有()。

根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是()。

根据营业税的有关规定，下列说法错误的有()。

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。

做为保育员首先必须具备两个条件：一是要()，二是要有高尚的职业道德。

A．暂时性和可逆性脊髓或马尾神经生理功能丧失B．椎管内腰骶神经根损伤C．脊髓前部损伤D．脊髓后部损伤E．血管损伤时脊髓中央先开始损伤，再向外周扩散马尾综合征是指

从业人员在服务的过程中，不符合客户至上要求的是()。

“八七”会议的召开，标志着党的工作已经由城市转移到农村。()

回避的类别包括()。

爱国主义的基本要求是()

设置文本框显示内容的属性是(　　)。

A、Bank’scurrentbaseratesarehigherthanthoseonsmalldeposits.B、Bank’scurrentbaseratesarelowerthanthoseonsmalld

税法

注册会计师

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

某超市为增值税小规模纳税人，2015年2月购进商品取得普通发票，共支付金额230000元；本月销售商品取得零售收入共计257500元；销售自己使用过的旧车一辆，取得收入41200元。该超市2015年2月应缴纳增值税()元。

我国现行税务行政处罚种类中不包括()。

计算转让新建房地产的土地增值税时，房地产开发企业准予从房地产应税收入中据实扣除的项目有()。

根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有()。

下列项目中，暂免或免征土地增值税的有()。

根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是()。

根据营业税的有关规定，下列说法错误的有()。

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。

做为保育员首先必须具备两个条件：一是要()，二是要有高尚的职业道德。

A．暂时性和可逆性脊髓或马尾神经生理功能丧失B．椎管内腰骶神经根损伤C．脊髓前部损伤D．脊髓后部损伤E．血管损伤时脊髓中央先开始损伤，再向外周扩散马尾综合征是指

从业人员在服务的过程中，不符合客户至上要求的是()。

“八七”会议的召开，标志着党的工作已经由城市转移到农村。()

回避的类别包括()。

爱国主义的基本要求是()

设置文本框显示内容的属性是( )。

A、Bank’scurrentbaseratesarehigherthanthoseonsmalldeposits.B、Bank’scurrentbaseratesarelowerthanthoseonsmalld

设置文本框显示内容的属性是(　　)。