B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资

admin2017-04-12 40

问题 B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为1700万元。2015年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、250
B、0
C、237．5
D、175

答案A

解析投资性房地产的账面价值=1700(万元)，计税基础=1000－1000／20×6=700(万元)，账面价值大于计税基础，产生了1000万元的应纳税暂时性差异，因此，确认递延所得税负债=1000×25％=250(万元)。

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对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资准备持有至到期时，支付的交易费用应该计入()科目。

固定资产的基本计价标准是按净值计价。()

假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有()。

诊断应先考虑应用拉米呋啶治疗应依据

中央银行外汇管理的主要目标是(　　)。

下列对明确理财目标的具体步骤排序正确的一组是()。①了解客户基本信息；②初步评估理财目标的可行性和合理性；③调整理财目标，使其合理可行；④征询客户的期望目标；

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假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有()。

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