B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资

admin2017-04-12 39

问题 B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为1700万元。2015年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、250
B、0
C、237．5
D、175

答案A

解析投资性房地产的账面价值=1700(万元)，计税基础=1000－1000／20×6=700(万元)，账面价值大于计税基础，产生了1000万元的应纳税暂时性差异，因此，确认递延所得税负债=1000×25％=250(万元)。

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投资者投入的无形资产，应按(　　)作为实际成本。

处置投资性房地产时，与处置固定资产和无形资产的核算方法相同，其处置损益均计入营业外收入或营业外支出。()

企业发生的非货币性交易,收到补价的,应按公式分别计算确定应确认的收益和换入资产的入账价值。()

关于事业单位财政补助收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

企业发生的交易中，如果涉及补价，则判断该项交易属于非货币性资产交换的标准的有()。

下列选项中关于共同经营和合营企业的判断，表述正确的有()。

财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章：设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。()

男性，38岁，呕咖啡样物500ml，黑便2次伴晕厥入院，既往有十二指肠球部溃疡史

卷材搭接缝部位宜以溢出热熔的改性沥青胶结料为度，溢出的改性沥青胶结料宽度宜为()并宜均匀顺直。

对500m3／h链斗式挖泥船挖宽宜为()。

构成法律关系主体的必要条件是()。

计算机不能直接执行符号化的程序，必须通过语言处理程序将符号化的程序转换为计算机可执行的程序，下述所列程序中()不属于上述语言处理程序。

设已知一汉字的国标码是5E48H，则其内码应该是_______。

A=WashingtonD.C.B=NewYorkCityC=ChicagoD=LosAngelesWhichcity...istheheadquarteroftheSupremeCourt?

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投资者投入的无形资产，应按( )作为实际成本。

处置投资性房地产时，与处置固定资产和无形资产的核算方法相同，其处置损益均计入营业外收入或营业外支出。()

企业发生的非货币性交易,收到补价的,应按公式分别计算确定应确认的收益和换入资产的入账价值。()

关于事业单位财政补助收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

企业发生的交易中，如果涉及补价，则判断该项交易属于非货币性资产交换的标准的有()。

下列选项中关于共同经营和合营企业的判断，表述正确的有()。

财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章：设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。()

男性，38岁，呕咖啡样物500ml，黑便2次伴晕厥入院，既往有十二指肠球部溃疡史

卷材搭接缝部位宜以溢出热熔的改性沥青胶结料为度，溢出的改性沥青胶结料宽度宜为()并宜均匀顺直。

对500m3／h链斗式挖泥船挖宽宜为()。

构成法律关系主体的必要条件是()。

计算机不能直接执行符号化的程序，必须通过语言处理程序将符号化的程序转换为计算机可执行的程序，下述所列程序中()不属于上述语言处理程序。

设已知一汉字的国标码是5E48H，则其内码应该是_______。

A=WashingtonD.C.B=NewYorkCityC=ChicagoD=LosAngelesWhichcity...istheheadquarteroftheSupremeCourt?

投资者投入的无形资产，应按(　　)作为实际成本。