下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

admin2017-02-28 38

问题下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

选项 A、甲公司2015年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2015年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2015年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2015年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2015年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2015年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元

答案A,C

解析选项B，固定资产的账面价值大于计税基础，为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元；选项D，投资性房地产的账面价值3000万元，计税基础3600万元，为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。

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下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

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下列各项中，属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有()。

债务人以非现金资产清偿某项债务，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值的差额，记入()科目。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有()。

下列关于会计政策、会计估计及其变更的表述中，正确的有()。

企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件合并确认为一项资产。()

为特定客户开发软件的收费，如果是跨年度的，则应该在软件开发全部完成后再确认收入。()

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应同时满足的条件有()。

20l3年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元；5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元；年底由于重组等原因．经政府批准减免所得税90万元。该企业2013年度获得的政府补助金额为()万元。

通过不断收集学生作品样品，以掌握学生努力和进步情况的评价方式是()。

这是什么操纵装置？

库存使企业实现规模经济的原因不包括()

建设单位应当自领取施工许可证之日起三个月内开工。因故不能按期开工的，应当向发证机关申请延期；延期以()为限，每次不超过三个月。既不开工又不申请延期或者超过延期时限的，施工许可证自行废止。

特种设备是指涉及生命安全、危险性较大设备，如()等。

行政诉讼制度属于公安执法监督中的事后监督。()

言语交际中的“礼貌原则”是英国语言学家()提出的。

TheAmerican【C1】system,isorganizedaroundabasicallyprivate-enterprise,market-orientedeconomyinwhich【C2】larg

下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有()。

债务人以非现金资产清偿某项债务，债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值的差额，记入()科目。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有()。

下列关于会计政策、会计估计及其变更的表述中，正确的有()。

企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件合并确认为一项资产。()

为特定客户开发软件的收费，如果是跨年度的，则应该在软件开发全部完成后再确认收入。()

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应同时满足的条件有()。

20l3年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元；5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元；年底由于重组等原因．经政府批准减免所得税90万元。该企业2013年度获得的政府补助金额为()万元。

通过不断收集学生作品样品，以掌握学生努力和进步情况的评价方式是()。

这是什么操纵装置？

库存使企业实现规模经济的原因不包括()

建设单位应当自领取施工许可证之日起三个月内开工。因故不能按期开工的，应当向发证机关申请延期；延期以()为限，每次不超过三个月。既不开工又不申请延期或者超过延期时限的，施工许可证自行废止。

特种设备是指涉及生命安全、危险性较大设备，如()等。

行政诉讼制度属于公安执法监督中的事后监督。()

言语交际中的“礼貌原则”是英国语言学家()提出的。

TheAmerican【C1】______system,isorganizedaroundabasicallyprivate-enterprise,market-orientedeconomyinwhich【C2】______larg

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