首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况 如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况 如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的
admin
2019-09-04
31
问题
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况
如下:
(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费6万元、税额0.60万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的10%比例的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司,支付价税合计8万元,取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税192万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货不含税运输费用15万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.2万元,已向对方开具了普通发票。
(注:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位,保留两位小数。
计算甲企业可抵扣的进项税额。
选项
答案
甲企业可抵扣的进项税额=(0.60+48)[业务(1)]+[800×(1+10%)×(1+20%)×12%+10×10%+50×16%][业务(2)和业务(3)]+15×10%[业务(6)]=185.82(万元)。 【思路点拨】运费的增值税税率为10%,烟叶用于生产烟丝的进项税计算抵扣的扣除率为12%。业务(1)进口业务缴纳的进口增值税、运费的进项税,业务(2)采购烟叶计算抵扣的进项税、运费进项税,业务(3)委托加工费用的进项税,业务(6)销售卷烟支付的运费,不要遗漏。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qgWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。
某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%,则该公园本月应纳营业税为()。
企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列()情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。
某纳税人有意隐瞒收入,造成少缴税款30万元,税务机关对其处理为()。
下列关于非居民企业提供劳务,采用核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。
某企业2014年将一批材料运往境外加工货物,在海关规定的期限内复运进境,发生境外加工费8万元,料件费9万元,境外运输费和保险费共计3万元,同类货物的进口价格30万元,进口关税税率20%。运往境外货物报关进口时应纳进口环节关税()万元。
2014年8月,李某出版小说一本取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。
根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,下列单位中应承担税务登记义务的有()。
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是()。
随机试题
在期权交易中,期权的买方有权在有效期内或特定时间行使权力,但并不负有必须买入或卖出的义务。期权合约的卖方却没有任何权力,而只有义务满足期权买方要求履行合约时买入或卖出一定数量的期货合约。()
A.肥大B.增生C.再生D.化生E.机化支气管内出现鳞状上皮
女性,58岁,诊断为急性坏疽性阑尾炎伴弥漫性腹膜炎入院,行阑尾切除术。术后第5天腹胀、腹痛、发热,体温39℃,大便4~6次/日,呈水样。肛门有下坠感,腹部有轻压痛,未触及肿块。首先应考虑的并发症是
癫痫的临床特点有
MMPI-2中,69/96两点编码伴F量表和Sc高分,可能诊断是()。
我国全面发展教育的基本构成包括()。
调查表明,国家放开二孩生育政策后,虽然有许多夫妻担心生得起养不起,但还是有很多夫妻有生育二孩的意愿。预计不久的将来,中国人口会有一个快速增长。下列哪项如果为真,最能加强上述结论?()
设y=y(x)(x>0)是微分方程2y"+y’-y=(4-6x)e-x的一个解,且求y(x),并求y=y(x)到x轴的最大距离。
下列程序共执行了______次循环。PrivateSubCommand1_Click()DimintsumAsIntegerDimiASIntegerDimjAsIntegeri=1
Humansareuniqueintheextenttowhichtheycanreflectonthemselvesandothers.Humansareableto【C1】______,tothinkin
最新回复
(
0
)