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  3. 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2018年经营及分配状况如下： B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 A国企业所得税税率为20％，预

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2018年经营及分配状况如下： B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 A国企业所得税税率为20％，预

admin2020-03-31  55
问题 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2018年经营及分配状况如下：
B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额(        )万元。
选项 A、50．26
B、52．15
C、49．87
D、125
答案D
解析 企业甲取得的境外所得总额＝808×50％＋96＝500(万元)企业甲取得的境内外所得总额＝500＋2400＝2900(万元)企业甲总应纳税额＝2900×25％＝725(万元)抵免限额＝725×500／2900＝125(万元)。
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