首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2022-03-22
23
问题
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日。对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规
定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
选项
答案
本期应确认的递延所得税负债=20×25%一0=5(万元);本期应确认的递延所得税资产=75—30=45(万元)。 本期递延所得税费用=本期递延所得税负债的增加一本期递延所得税资产增加=5—45=—40(万元)。 所得税费用本期发生额=1515—40=1475(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qvfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2×15年至2×17年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2×15年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2×15年1月1日支付200万元,其余款项从2×15年12月31日至2×17年12月
关于无形资产的摊销,下列说法中正确的有()。
2×15年12月10日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划:从2×16年1月1日起,每10元兑换1个积分,每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2×16年1月1日,客户购买了100000元的产品,获得可在未来购买时兑
下列交易或事项中,应计入营业外收入的有()。
对于企业负有应客户要求回购商品义务的售后回购交易,下列表述中正确的有()。
甲旅行社与东方航空公司协商以折扣价格购买一定数量的机票,并且无论其能否转售,都必须对这些机票进行支付。甲旅行社自主决定向哪个旅客出售机票,并自主决定向旅客出售机票时的价格。甲旅行社协助旅客解决针对东方航空公司所提供服务的投诉。但是东方航空公司将自行负责履行
2×16年10月15日乙公司以甲公司名义开设一家连锁店,甲公司于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元(其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费,设施提供后由乙公司所有;15万元为次年1月提供市场培训等后续服务收费),2×16年11月1日,甲公
甲公司2×15年至2×20年发生以下交易或事项:2×15年12月31日购入一栋管理用办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2×18年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协
甲公司2×14年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2×17年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议,该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始
甲公司为增值税一般纳税人,2×11年至2×17年发生如下经济业务:(1)甲公司于2×11年12月31日购买一台不需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为245.7万元,增值税税额为41.769万元,取得运输行业专用发票上注明的运输费为1
随机试题
碳弧气刨刨削电流增加时,刨宽和刨深都增加,其中尤以槽宽增加更为显著。
正确处理人民内部矛盾的方针是()
李白《宣州谢朓楼饯别校书叔云》:__________,对此可以酣高楼。
A.限制水、钠摄入B.5%碳酸氢钠溶液静注C.保持水电解质平衡,增加营养预防感染D.10%葡萄糖溶液静滴E.血液滤过
居住区中建筑物外墙面与人行道边缘的距离应不小于5m,与车行道边缘的距离不小于3m。()
压实黏性土壤路基时,可选用的压实机械有()。
《中华人民共和国教育法》规定,受教育者享有获得_______、贷学金、助学金的权利。
【2014.四川泸州】诺贝尔奖获得者舒尔茨提出的人力资本理论说明了()。
ForthepeoplewhohavenevertraveledacrosstheAtlanticthevoyageisafantasy.Butforthepeoplewhocrossitfrequentlyo
Hedidn’tnoticemeinthecrowd;buthespottedmysisterwhowas______becauseofherredhair.
最新回复
(
0
)