甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

admin2017-10-20 46

问题甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中；
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元；
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
计算该公司2015年应纳企业所得税。

选项

答案该公司2015年企业所得税应纳税所得额=960-23+80．5+24．8-74=968．3(万元)；该公司2015年企业所得税应纳税额=968．3×25％=242．08(万元)。

解析

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