甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

admin2017-10-20 49

问题甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中；
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元；
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
计算该公司2015年应纳企业所得税。

选项

答案该公司2015年企业所得税应纳税所得额=960-23+80．5+24．8-74=968．3(万元)；该公司2015年企业所得税应纳税额=968．3×25％=242．08(万元)。

解析

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(2000年考试真题)公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国《公司法》规定，下列各项中，受公司章程约束的有()。

(2003年考试真题)根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5％，但未达到20％的，应当编制简式权益变动报告书。()

履行出资人职责的机构发生的下列行为中，应当对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

某股份有限公司于2011年8月1日注册成立，2012年5月1日该公司股票在证券交易所上市交易。公司发起人甲未在公司担任任何职务，甲所持有的股份可以在2012年8月1日后转让。()

根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限内公告中期报告。这里的一定期限内是指()。

证券承销采取代销和包销两种方式，对此，下列说法错误的是()。

男性，62岁，右上腹阵发性绞痛伴恶心呕吐20小时，急诊入院，寒战高热，明显黄疸。查体：巩膜及全身皮肤黄染，脉搏120次/分，体温40℃，血压90/60mmHg，剑突下压痛，腹肌紧张，白细胞20×109/L。此患者应诊断为

6～14岁小儿血红蛋白正常值的低限是()。

在督促程序中，人民法院向债务人发出支付令后，在下哪种情况下，应当裁定终结督促程序：

建设程序是指建设项目从()到竣工验收、投入使用的整个建设过程中,各项工作必须遵循的先后次序的法则。

下列各种财务决策方法中，可以用于确定最优资本结构且考虑了市场反应和风险因素的是()。

在单因子试验中，假定因子A有r个水平，可以看成有r个总体，若符合用单因子方差分析方法分析数据的假定时，所检验的原假设是()。

社会工作价值观是指(　　)。

商代晚期的青铜器分为哪四大类?

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

四诊

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(2000年考试真题)公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国《公司法》规定，下列各项中，受公司章程约束的有()。

(2003年考试真题)根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5％，但未达到20％的，应当编制简式权益变动报告书。()

履行出资人职责的机构发生的下列行为中，应当对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

某股份有限公司于2011年8月1日注册成立，2012年5月1日该公司股票在证券交易所上市交易。公司发起人甲未在公司担任任何职务，甲所持有的股份可以在2012年8月1日后转让。()

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证券承销采取代销和包销两种方式，对此，下列说法错误的是()。

男性，62岁，右上腹阵发性绞痛伴恶心呕吐20小时，急诊入院，寒战高热，明显黄疸。查体：巩膜及全身皮肤黄染，脉搏120次/分，体温40℃，血压90/60mmHg，剑突下压痛，腹肌紧张，白细胞20×109/L。此患者应诊断为

6～14岁小儿血红蛋白正常值的低限是()。

在督促程序中，人民法院向债务人发出支付令后，在下哪种情况下，应当裁定终结督促程序：

建设程序是指建设项目从()到竣工验收、投入使用的整个建设过程中,各项工作必须遵循的先后次序的法则。

下列各种财务决策方法中，可以用于确定最优资本结构且考虑了市场反应和风险因素的是()。

在单因子试验中，假定因子A有r个水平，可以看成有r个总体，若符合用单因子方差分析方法分析数据的假定时，所检验的原假设是()。

社会工作价值观是指( )。

商代晚期的青铜器分为哪四大类?

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

四诊

社会工作价值观是指(　　)。