首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2019年6月有关经营情况如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。人关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2019年6月有关经营情况如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。人关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用
admin
2020-05-25
44
问题
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2019年6月有关经营情况如下:
(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。人关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费6万元、税额0.54万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的10%比例的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司,支付价税合计8万元,取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税156万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货不含税运输费用15万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入22.6万元,已向对方开具了普通发票。
(其他相关资料:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位,保留两位小数。
计算甲企业可抵扣的进项税额。
选项
答案
甲企业可抵扣的进项税额=(0.54+39)[业务(1)]+[800×(1+10%)×(1+20%)×10%+10×9%+50×13%][业务(2)和业务(3)]+15×9%[业务(6)]=153.89(万元)。
解析
运费的增值税税率为9%,烟叶用于生产烟丝的进项税计算抵扣的扣除率为10%。业务(1)进口业务缴纳的进口增值税、运费的进项税,业务(2)采购烟叶计算抵扣的进项税、运费进项税,业务(3)委托加工费用的进项税,业务(6)销售卷烟支付的运费,不要遗漏。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qyPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业2015年年初实际占地面积共为20000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米,7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元,耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企
位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;(2)写字楼开发成本3000万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元,其中罚息20万元,但是
位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;(2)写字楼开发成本3000万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元,其中罚息20万元,但是
王某为北京某建筑公司进行室内装潢设计,从2015年6月份开始,到当年9月30日结束,建筑公司在代扣代缴了个人所得税后,向王某支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税是()元。
甲公司与乙公司签订一份以货换货合同,合同约定甲公司以价值300万元的货物换取乙公司价值260万元的货物,则乙企业应缴纳的印花税是()元。
某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税20万元(关税税率假定为20%),则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10%)
下列单位经营的应税消费品,不需缴纳消费税的为()。
下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有()。
下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中,正确的是()。
某企业有厂房一栋原值200万元,2015年初对该厂房进行扩建,2015年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2015年度该企业缴纳房产
随机试题
框架结构的主要缺点是()
众所周知,糖是最廉价的“安慰剂”,但食用这个安慰剂的代价可着实不小,大量权威研究已经表明,摄入过量的糖是导致全球肥胖的主要原因,也是2型糖尿病、高血压、心脏病以及许多常见癌症和蛀牙等疾病的重大风险因素。因此,世界卫生组织建议,每个人每天从添加糖中摄入的热量
糖皮质激素一般剂量长期应用可治疗:
2000年10月1日,村民甲、乙两人从北方汽车市场买了一辆二手卡车,准备一块儿跑长途货运业务。两人各出资人民币3万元。同年12月,甲驾驶这辆汽车外出联系业务时,遇到丙,丙表示愿意出资人民币8万元购买此车,甲随即将卡车卖给了丙,并办理了过户手续,事后,甲把卖
在有冻胀环境的地区,建筑物地面或防潮层以下,不应采用的砌体材料是()。
阅读下列材料,回答问题。小王任教于某市重点幼儿园。他为人孤僻,不喜欢与人交往。他一直认为作为教师把课讲好就可以了,因此平时很少与人交往,经常独来独往,我行我素。领导和同事都把他视为怪人,渐渐疏远他,致使小王的工作越来越差。问题:试对小王的行为方式进
下列不属于二次文献的是()
请回答以下关于Internet的问题1-5,把答案填到答题纸的对应栏内。
Howisnearsightednessaffectingtheworld?
A、Themanmayhavetoreschedulehistrip.B、Themanshouldtakehisvacationsomewhereelse.C、Shehasn’tcalledthetravelage
最新回复
(
0
)