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2014年由于受宏观经济影响,甲公司经营业务出现大幅下滑,甲公司应付乙公司货款4500万元到期无法偿付,遂与乙公司达成一项债务重组协议。甲公司以其所生产的一批商品和一座办公楼为对价抵偿85%的债务,甲公司生产产品的公允价值为1000万元,适用的增值税税率为
2014年由于受宏观经济影响,甲公司经营业务出现大幅下滑,甲公司应付乙公司货款4500万元到期无法偿付,遂与乙公司达成一项债务重组协议。甲公司以其所生产的一批商品和一座办公楼为对价抵偿85%的债务,甲公司生产产品的公允价值为1000万元,适用的增值税税率为
admin
2016-02-01
40
问题
2014年由于受宏观经济影响,甲公司经营业务出现大幅下滑,甲公司应付乙公司货款4500万元到期无法偿付,遂与乙公司达成一项债务重组协议。甲公司以其所生产的一批商品和一座办公楼为对价抵偿85%的债务,甲公司生产产品的公允价值为1000万元,适用的增值税税率为17%,成本为800万元;办公楼的公允价值为2000万元,成本为3200万元,已经累计计提折旧1400万元,经测算该办公楼处置应计算缴纳的营业税为50万元。对于剩余债务推迟到2年后偿还,并按照8%计算利息。同时约定若甲公司2015年销售收入增长50%以上,则这两年应当追加2%的利息作为乙公司的补偿。甲公司预计其销售收入在2015年很可能增长50%以上。下列表述中正确的是( )。
选项
A、甲公司应确认债务重组利得655万元
B、乙公司应确认债务重组损失628万元
C、乙公司重组后债权的人账金额为702万元
D、甲公司因该项债务重组影响利润的金额为978万元
答案
D
解析
选项A,甲公司应确认债务重组利得=4500×85%一(1000+1000×17%+2000)-4500×15%×2%×2=628(万元);选项B,乙公司应确认债务重组损失=4500×85%一(1000+1000×17%+2000)=655(万元);选项C,乙公司重组后债权的入账金额=4500×15%=675(万元);选项D,甲公司因该项债务重组影响利润的金额=(1 000一800)+(2000一3200+1400—50)+628=978(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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