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某企业2018年有关预算资料如下。 (1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中,30%当月收到现金,70%下月收到现金。 (2)各月直接材料采购成本按下一个
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admin
2018-12-19
43
问题
某企业2018年有关预算资料如下。
(1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中,30%当月收到现金,70%下月收到现金。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
(3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元,每月制造费用中包括折旧费1000万元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产,需要现金15000万元。
(5)企业在3月末有长期借款20000万元,利息率为15%。
(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂,不足时,向银行申请短期借款(为100万元的整数倍);现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%。
(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元,长期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算表。
要求:根据以上资料,完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。
选项
答案
[*]
解析
其中采购成本:
3月:50000×60%=30000(万元)
4月:60000×60%=36000(万元)
5月:70000×60%=42000(万元)
6月:80000×60%=48000(万元)
制造费用支出:
现金预算是收付实现制,由于企业计提的折旧费属于非付现成本,没有实际的现金流出,应该在制造费用支出中用制造费用扣除折旧费。
借款额:
4月:-3800+借款额≥6000,则借款额≥9800,则借款额=9800万元。
还款额:
5月:12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000
还款额≤5980.39,取整还款额=5900万元。
6月:9332-20000×15%×3/12-还款额×12%×3/12一还款额≥6000
还款额≤2506.8,取整还款额=2500万元。
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