2. 财经
  3. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟。该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2021年10月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟。该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2021年10月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额

admin2022-08-29  58
问题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟。该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2021年10月发生如下几笔业务：
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.3万元，未取得扣税证明。上述货物均已经验收入库。
(2)进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行并填开了进口消费税专用缴款书。
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40％，用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50％，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40％的款项。
(5)当月向某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。
(其他相关资料：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30％，云雾牌卷烟消费税税率为36％加0.003元/支)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
该卷烟厂本月应向税务机关缴纳的消费税税额。
选项
答案①该卷烟厂与商场批发部赊销业务应纳的消费税税额=55×20箱×250条/箱×50％×36％+20×50％×250×200×0.003=49500+1500=51000元=5.1(万元) ②该卷烟厂向烟酒批发站销售卷烟应纳的消费税税额=137.5×36％+100×250×200×0.003／10000=49.5+1.5=51(万元) ③该卷烟厂用卷烟向烟酒批发站换取白酒应纳的消费税税额=58×10箱×250条／箱×36％+10×250×200×0.003=52200+1500=53700(元)=5.37(万元) ④该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税=5.1+51+5.37-(30×30％+45)×40％=39.87(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rGxc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)