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甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项: (1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元
甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项: (1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元
admin
2016-05-14
24
问题
甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项:
(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。
(2)3月6日,一台设备提前报废,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元,报废残料变价收入2万元,发生清理费用3万元,收支均用银行存款结算。
(3)12月31日,确认可供出售金融资产公允价值增加3万元。
(4)除上述事项外,当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,营业税金及附加1000万元,营业成本7000万元。
(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1)至(5),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、当期应交所得税1246万元
B、盈余公积增加371.8万元
C、盈余公积增加373.8万元
D、当期应交所得税1266万元
答案
B,D
解析
调整之后的应纳税所得额=4984(利润总额)+50(超标业务招待费)+30(超标福利费)=5064(万元)
当期应交所得税=5064×25%=1266(万元)
净利润=4984一1266=3718(万元)
提取盈余公积=3718×10%=371.8(万元)
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