乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2017-06-01 24

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％。未包含在境内所得中)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司股权重组中的应补缴的税额。

选项

答案乙公司股权重组中取得非股权支付额对应的资产转让所得=(9—7)×10×80％×(6÷72)=1．33(万元)

解析企业虽然适用特殊性税务处理，但是非股权支付对应的股权转让部分是不免税的。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rUXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有()。

我国现行法规规定，可以设定税务行政处罚的机关有()。

某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是()。

以下哪一项会导致肾小球滤过率增高

下列药物中，功擅辛温发散，祛风止痉，既可治多种皮肤病，又可治疗破伤风的是

在下列内容中，属于被动控制措施的是(　　)。

关于侵权行为责任的正确描述有()。

由第一线的销售人员估计销售计划值，然后再一层层往上呈报的销售计划方式是()。

流动资产中，变现能力最差的资产是()。

对通信线路进行设置与拆除的通信设备是(1)。通过局域网连接到Internet时，计算机上必须有(2)。

为了使每秒钟发生一次计时器实践，可以将其Interval属性设置为

税法

注册会计师

下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有()。

我国现行法规规定，可以设定税务行政处罚的机关有()。

某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是()。

以下哪一项会导致肾小球滤过率增高

下列药物中，功擅辛温发散，祛风止痉，既可治多种皮肤病，又可治疗破伤风的是

在下列内容中，属于被动控制措施的是( )。

关于侵权行为责任的正确描述有()。

由第一线的销售人员估计销售计划值，然后再一层层往上呈报的销售计划方式是()。

流动资产中，变现能力最差的资产是()。

对通信线路进行设置与拆除的通信设备是(1)。通过局域网连接到Internet时，计算机上必须有(2)。

为了使每秒钟发生一次计时器实践，可以将其Interval属性设置为

在下列内容中，属于被动控制措施的是(　　)。