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甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元,来源于境外分支机构的应税所得为150万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为
甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元,来源于境外分支机构的应税所得为150万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为
admin
2018-06-07
22
问题
甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元,来源于境外分支机构的应税所得为150万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
选项
A、45
B、70
C、42.5
D、30
答案
A
解析
(1)境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额40万元,不需要在我国补税。(2)甲公司应补缴的税款=300×25%—30=45(万元)。
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