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甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品,支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为10%)根据这项业务,以下各种说法正确
甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品,支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为10%)根据这项业务,以下各种说法正确
admin
2009-09-28
30
问题
甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品,支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后,甲公司将其直接销售,取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为10%)根据这项业务,以下各种说法正确的是( )。
选项
A、甲应该缴纳增值税5100元
B、乙应该缴纳增值税3400元
C、甲应该缴纳增值税8500元
D、乙不需缴纳增值税
E、乙企业应该代扣代缴消费税23544.44元
答案
AB
解析
甲公司应当缴纳的增值税额:250000×17%-200000×17%-20000×17%=5100(元)。
乙企业应当缴纳的增值税额=20000×17%=3400(元)。
乙企业应代收代缴消费税=(200000+20000)÷(1-10%)×10%=24444.444(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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