某白酒酿造公司，2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发

admin2018-12-29 28

问题某白酒酿造公司，2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：
①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15％的企业所得税；③取得国债利息收入为15万元。
(2)4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5％。)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算接受捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案接受捐赠应调增应纳税所得额=50+8．5=58．5(万元)。

解析

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税法

注册会计师

下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。

下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

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下列各项中，属于视同销售货物行为征收增值税的是()。

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肺结节病第一期的临床表现，下列哪种情况是正确的

在编制投标报价之前，首先要做的工作是()。

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输入受限的双端队列是指元素只能从队列的一端输入，但可从队列的两端输出。若有8，1，4，2依次进入输入受限的双端队列，则得不到的输出序列是()。

浏览网页时浏览器与Web服务器之间需要建立一条TCP连接，该连接中客户端使用的端口是()。

在PC中，CPU具有指令流水功能的优点是(　　　)。

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税法

注册会计师

下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。

下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

实质性加工标准是国际上通用的原产地标准之一，下列符合实质性加工含义的是()。

下列各项中，属于视同销售货物行为征收增值税的是()。

膀胱结石的典型症状是()。

肺结节病第一期的临床表现，下列哪种情况是正确的

在编制投标报价之前，首先要做的工作是()。

中国古代医学在世界上独树一帜，下列人物按他们所处时代的先后顺序排列，正确的是()。

输入受限的双端队列是指元素只能从队列的一端输入，但可从队列的两端输出。若有8，1，4，2依次进入输入受限的双端队列，则得不到的输出序列是()。

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在PC中，CPU具有指令流水功能的优点是( )。

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