2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年

admin2018-12-20 36

问题 2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2017年度实现的利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2017年12月31日无形资产的计税基础为3800万元
B、该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2017年度应交所得税为2475万元
D、2017年度所得税费用为2000万元

答案B,C

解析 2017年12月31日无形资产账面价值=4000－4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A错误；自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2017年度应交所得税=(10000－4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2017年度所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/roQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

对于会计信息的使用者相对次要的会计事项，可以采用简化的核算方法进行处理，这体现了会计信息质量要求的重要性原则。()

企业购入的土地使用权用于建造厂房，先按实际支付的价款计入无形资产，待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，再将其账面价值转入相关在建工程。()

企业开发阶段发生的支出应全部资本化，计入无形资产成本。()

房地产开发企业销售商品房应按完工百分比法确认收入。()

中国民主革命走上农村包围城市、武装夺取政权道路的起点是

下列各项中。应列入利润表“资产减值损失”项目的有（）。

炎热多雨地区选用的涂料是具有较好的()。

后浇带的宽度一般为()cm。

()是安全生产的“预防为主”的具体体现。

下列属于体能主导类的项目是()。

作为一名公安干警，在工作中，学会正确地处理上下级之间的关系非常重要，比起同事间的关系，这个问题更为关键。请谈谈你的看法。

Manystudentsfindtheexperienceofattendinguniversitylecturestobeaconfusingandfrustratingexperience.Thelecturersp

由题设，引入辅助函数，即g(x)＝ex，则f(x)与g(x)在区间[a，b]上满足柯西中值定理的条件，所以知存在一点η∈(a，b)，使得[*]

设B是3阶实对称矩阵，特征值为1，1，一2，并且α=(1，一1，1)T是B的特征向量，特征值为一2．求B．