2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年

admin2018-12-20 45

问题 2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2017年度实现的利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2017年12月31日无形资产的计税基础为3800万元
B、该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2017年度应交所得税为2475万元
D、2017年度所得税费用为2000万元

答案B,C

解析 2017年12月31日无形资产账面价值=4000－4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A错误；自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2017年度应交所得税=(10000－4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2017年度所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/roQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

2013年12月31日，A库存商品的账面余额为1000万元；估计售价为1020万元，估计的销售费用及相关税金为15万元。年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，则年末A库存商品计提存货跌价准备金额为()万元。

某商品流通企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本期采购甲商品100件，每件购价2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为34万元，另支付采购费用5万元。该批商品的总成本为()万元。

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。()

判断一项会计事项是否具有重要性，主要取决于会计准则的规定，而不是取决于会计入员的职业判断，所以同一个事项如果在某一企业具有重要性，则在另一企业也具有重要性。()

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资本成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。()

企业在资产负债表日，应当按照规定对外币非货币性项目进行处理，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。()

早产儿胃食管反流最适宜的检测方法是

概述19世纪以来全球民族国家建立的四次浪潮。(2009年统考真题)

流脑皮肤出血点的病理基础是

调压器按燃气供应对象的不同，可分为()。

甲公司2008年有关资料如下:(1)本期商品销售收入80000元,增值税销项税额13600元;应收账款期初余额10000元,期末余额34000元;本期预收的货款4000元。(2)本期用银行存款支付购买原材料货款40000元,进项税额为6800元;用银行

以下有关NAT的叙述中，正确的有()。

运用先进典型对学生进行思想品德教育，这是德育的()。

出轨：道德

Allthekeywordsinthearticleareprintedin______typesoastoattractreaders’attention.

设f(x)是(—∞，+∞)上的连续奇函数，且满足|f(x)|≤M，其中常数M＞0，则函数F(x)=∫0xte—t2f(t)dt是(—∞，+∞)上的