2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年

admin2018-12-20 43

问题 2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2017年度实现的利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2017年12月31日无形资产的计税基础为3800万元
B、该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2017年度应交所得税为2475万元
D、2017年度所得税费用为2000万元

答案B,C

解析 2017年12月31日无形资产账面价值=4000－4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A错误；自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2017年度应交所得税=(10000－4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2017年度所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/roQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

合并财务报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表，但是所生成的合并财务报表应当符合合并财务报表准则的相关规定。()

关于同一控制下的企业合并，下列说法中，正确的有()。

下列各项中，不符合资产会计要素定义的有()。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资本成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。()

在资本化期间内，外币一般借款本金及利息产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

企业控股合并形成的商誉，不需要进行减值测试，但应在合并财务报表中分期摊销。()

销售需要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。()

磺胺嘧啶的哪种碱金属盐可用于治疗绿脓杆菌

当测量区域的半径小于()km时,可不考虑地球曲率的影响,把该地区的地球表面视作平面,即以水平面代替水准面。

一般而言，一项完整的城市社会学分析研究工作包括的步骤有：①选题；②确定研究框架和提纲；③收集和阅读相关文献；④开展系统的调查；⑤确定调查、研究方法和技术路线；⑥最后的成文。其正确的步骤是()

某企业第1年年初向银行借款100万元，第1年年末又借款100万元，第3年年初再次借款100万元，年利率均为10%，到第4年年末一次偿清，应付本利和为(　　)万元。(按复利计算)

根据《水工碾压混凝土施工规范》(DL/T5112—2000)，碾压混凝土压实质量的评价指标是(　)。

对挡烟垂壁进行防火检查时，应测量挡烟垂壁边沿与建筑物结构表面的最小距离，此距离不得大于()mm。

注册会计师应该了解相关的电子表格／数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括的内容有()。

《中华人民共和国民法典》是中华人民共和国第一部以法典命名的法律，被称为“社会生活百科全书”，几乎涵盖了人一生中所有的民事行为。下列行为与该法典内容不符合的是()。

AsItypetheselines,mydaughter,Harriet,whois14,isonheriPhoneskippingamongnofewerthaneightsocialmediasites.

【B1】【B4】

中级会计实务

中级会计专业技术资格

合并财务报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表，但是所生成的合并财务报表应当符合合并财务报表准则的相关规定。()

关于同一控制下的企业合并，下列说法中，正确的有()。

下列各项中，不符合资产会计要素定义的有()。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资本成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。()

在资本化期间内，外币一般借款本金及利息产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

企业控股合并形成的商誉，不需要进行减值测试，但应在合并财务报表中分期摊销。()

销售需要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。()

磺胺嘧啶的哪种碱金属盐可用于治疗绿脓杆菌

当测量区域的半径小于()km时,可不考虑地球曲率的影响,把该地区的地球表面视作平面,即以水平面代替水准面。

一般而言，一项完整的城市社会学分析研究工作包括的步骤有：①选题；②确定研究框架和提纲；③收集和阅读相关文献；④开展系统的调查；⑤确定调查、研究方法和技术路线；⑥最后的成文。其正确的步骤是()

某企业第1年年初向银行借款100万元，第1年年末又借款100万元，第3年年初再次借款100万元，年利率均为10%，到第4年年末一次偿清，应付本利和为( )万元。(按复利计算)

根据《水工碾压混凝土施工规范》(DL/T5112—2000)，碾压混凝土压实质量的评价指标是( )。

对挡烟垂壁进行防火检查时，应测量挡烟垂壁边沿与建筑物结构表面的最小距离，此距离不得大于()mm。

注册会计师应该了解相关的电子表格／数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括的内容有()。

《中华人民共和国民法典》是中华人民共和国第一部以法典命名的法律，被称为“社会生活百科全书”，几乎涵盖了人一生中所有的民事行为。下列行为与该法典内容不符合的是()。

AsItypetheselines,mydaughter,Harriet,whois14,isonheriPhoneskippingamongnofewerthaneightsocialmediasites.

【B1】【B4】

某企业第1年年初向银行借款100万元，第1年年末又借款100万元，第3年年初再次借款100万元，年利率均为10%，到第4年年末一次偿清，应付本利和为(　　)万元。(按复利计算)

根据《水工碾压混凝土施工规范》(DL/T5112—2000)，碾压混凝土压实质量的评价指标是(　)。