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  3. 销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。 本期商场应缴纳的增值税( )万元。

销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。 本期商场应缴纳的增值税( )万元。

admin2009-09-28  50
问题 销售金钻石项链缴纳的消费税为(    )元。
本期商场应缴纳的增值税(    )万元。
选项 A、37.21
B、235.41
C、514.68
D、497.7
答案B
解析 业务(1)，本期进项税合计=1258×17%+128×13%+187×17%=262.29(万元)
业务(2)，税法规定，金银首饰的以旧换新业务，按实际收到的价款计算消费税和增值税；
其他的类似业务按货物的正常售价计算消费税和增值税。
金钻石项链应纳消费税=980×12000÷(1+17%)×5%=502564.10(元)
金戒指应纳消费税=15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×5%=2510.53(元)
包金和镀金项链不属于金银首饰的征税范围。
销售金银首饰应纳消费税合计=502564.10+2510.53=505074.63(元)
销售金银首饰增值税销项税额=980×12000÷(1+17%)×17%+15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×17%=1717253.74(元)
本期珠宝部应缴纳增值税=[1717253.74+11350×200×17%+50000÷(1+17%)×17% +80000÷(1+17%)×17%]/10000-14=198.20(万元)
业务(3)，销项税=1857÷1.17×17%+258÷1.13×13%=299.50(万元)
业务(4)，饲料属于免征增值税的产品。
综上，本期应缴纳增值税=299.50+198.20-262.29=235.41(万元)
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