首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司2012年发生的部分交易或事项如下: (1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司2012年发生的部分交易或事项如下: (1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货
admin
2016-03-15
47
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司2012年发生的部分交易或事项如下:
(1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日,甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收。该批产品的实际成本为560万元,已计提跌价准备40万元。至12月31日,甲公司应收乙公司货款尚未收回。经了解,乙公司因资金周转困难,无法支付甲公司到期的货款。根据乙公司年末的财务状况,甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。
(2)6月16日,甲公司与丙公司签订产品销售合同,向丙公司销售B产品。合同约定:甲公司应于11月30日前提供B产品;该产品的销售价格为1000万元,丙公司应于合同签订之日支付600万元,余款在B产品交付并验收合格时支付。当日,甲公司收到丙公司支付的600万元款项。
11月10日,甲公司发出B产品并运抵丙公司,丙公司对该产品进行验收,发现某些配件缺失。当日,甲公司同意在销售价格上给予1%的折让,并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票,丙公司支付了余款。甲公司生产B产品的实际成本为780万元。
(3)12月30日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售下年末分5年分期收款,每年500万元,合计2500万元,成本为1500万元。销售当日收到增值税额340万元存人银行。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为2000万元。
(4)10月20日,甲公司与戊公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入戊公司一宗土地使用权。10月28日,甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具了增值税专用发票,同时以银行存款支付补价120万元;戊公司将土地使用权的相关资料移交给甲公司,并办理了土地使用权人变更手续。甲公司换出C产品的成本为700万元,至2012年9月30日已计提跌价准备60万元,市场价格为720万元;换入土地使用权的公允价值为962.40万元。甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销,该土地使用权自甲公司取得之日起尚可使用10年,预计净残值为零。甲公司拟在取得的土地上建造厂房,至12月31日,厂房尚未开工建造。
要求:
就资料(4)所述的交易或事项,判断其交易性质并说明理由,并编制甲公司201年相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
此项交易属于非货币性资产交换。 理由:产品和土地使用权均属于非货币性资产,且补价占整个资产交换金额的比例低于25%,即120/962.4×100%=12.47%<25%,因此,应认定为非货币性资产交换。因两项资产未来现金流量在时间上显著不同,因此具有商业实质,且公允价值能够可靠计量,所以应按公允价值计量基础进行会计处理。 ①10月28日: 借:无形资产 962.4 贷:主营业务收入 720.0 应交税费——应交增值税(销项税额)(720×17%) 122.4 银行存款 120.0 借:主营业务成本 700 贷:库存商品 700 借:存货跌价准备 60 贷:主营业务成本 60 ②12月31日: 借:管理费用(962.4/10×3/12) 24.06 贷:累计摊销 24.06
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/s010777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
以下各子公司中,应纳入母公司合并会计报表合并范围的是()。
甲公司因一桩诉讼案件,根据专家预测,从乙公司获得赔偿20万元基本能够确定。在这种情况下,甲公司在资产负债表中应确认的资产为()万元。
某项固定资产,原估计使用年限尚存为15年,采用直线法计提折旧。因环境改变,重新估计的使用年限为8年,折旧方法改为加速折旧法。对此事项,应纳入()。
关于股份支付的计量,下列说法中正确的有()。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,下列有关业务中,不应贷记“投资收益”的是()。
企业部分出售持有至到期投资使剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,应当将该剩余部分重分类为()。
下列关于投资性房地产后续计量模式变更的表述中,不正确的有()。
南方公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2011年12月31日,该公司拥有甲、乙两种商品,成本分别为240万元、320万元。其中,甲商品全部签订了销售合同,合同销售价格为200万元,市场价格为190万元,乙商品没有签订销售合同,
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料,双方均将收到的存货作为库存商品核算(具有商业实质)。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%,假定计税价格与公允价值相同,有关资料如下:甲公司换出:①库存商品一A产品,账面余额360万元,已计提存货跌价准备6
随机试题
股东可以用来出资的包括()。Ⅰ.货币Ⅱ.实物Ⅲ.知识产权Ⅳ.土地使用权
中学小学教材由国家教育委员会审定或者组织审定,由新闻出版署或者省、自治区、直辖市新闻出版局指定的电子出版物出版、复制、发行单位承担出版、复制、发行。()
在三相四线制电路中,三相负载愈接近对称,中线电流愈________。
预算会计制度
对项目的结构进行逐层分角所采用的组织工具是( )。
资源税的应税矿产品,在缴纳增值税时均适用13%的低税率。()
督察机构认为需要对公安机关的人民警察给予行政处分或降低警衔、取消警衔的,督察机构可以提出建议,移送有关机关按照国家有关规定办理。()
如果排进河流的污水含汞量过高,那么这些汞就会被河中的藻类等浮游生物所吸收,这些浮游生物为鱼所食汞就会在鱼体内积蓄起来,人吃了较多的这种鱼就会产生汞中毒,所以()。
一个城市的建设发展,如果说建筑是她的脊梁,环境是她的容貌,那市民的文明素质就是她的______________。而文化作为承载文明的基石,特别是当跨越时空的优秀传统文化理念、价值标准、审美风范被重新__________,转化为现代人们的精神追求和行为养成
交换积分次序f(x,y)dy=__________。
最新回复
(
0
)