首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人
admin
2022-07-26
74
问题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5 000套,双方约定,待5 000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中3 000套的不含税货款30万元。
(3)将4 000套红木工艺筷子按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,合同约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地,企业支付不含税运输费3.82万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元,受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售,取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款共计6万元,取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车,取得含税销售额21.63万元,该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
其他相关资料:红木的进口关税税率为35%;木制一次性筷子的消费税税率为5%;增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月应缴纳的消费税税额为( )万元。(不含被代收代缴部分)
选项
A、0
B、0.34
C、0.68
D、2.00
答案
C
解析
该企业本月应缴纳的消费税=40×5%-1.32=0.68(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/s3oM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
甲企业为生产企业,乙企业为运输企业,丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:(1)10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器。双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税)。货款分三次等额支付,
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2013年10月、11月发生以下业务:(1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货不含税运
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2013年10月、11月发生以下业务:(1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货不含税运
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2013年10月、11月发生以下业务:(1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货不含税运
下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2013年11月购进货物取得增值税专用发票。发票上所列价款12000元,从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()元。
下列关于营业税的表述中,正确的有()。
下列企业的营业行为,属于混合销售,应征营业税的有()。
下列关于营业税纳税地点的表述中,不正确的是()。
某建筑安装公司,2013年5月以包工不包料的方式承包一项建筑劳务,该建筑安装公司收取工程价款1358万元。另外,建设单位提供建筑材料600万元。支付给安装公司提前竣工奖42万元。则该安装公司应纳营业税的计税依据为()万元。
随机试题
Whichdoordoesthiskey()to?
A.子宫底高度在脐耻之间B.子宫底高度在脐上一横指C.子宫底高度在脐上三横指D.子宫底高度在剑突与脐之间E.子宫底高度在剑突下两横指
A、午时茶颗粒B、双黄连颗粒C、感冒清热颗粒D、九味羌活颗粒E、桑菊感冒颗粒某女,40岁,感冒2日,症见发热,微恶风。头痛,咳嗽,口干,咽痛。证属风热感冒初起,治当疏风清热,宣肺止咳,宜选用的成药是()。
根据增值税的有关规定,下列各项中,适用13%增值税税率的有()。
工序分布调查表相当于简化了的()。
教师不得随意宣扬学生缺点,私拆学生信件等,这是因为学生享有()。
社会主义法治理念是社会主义民主法治建设的内在精神和灵魂。属于社会主义法治理念的是()。①依法行政、诚信守法②党的领导、执法为民③公平正义、服从大局④司法公正、文明执法
某模拟网站的主页地址是:HTTP://LOCALHOST:65531/ExamWeb/INDEX.HTM,打开此主页,浏览“航空知识”页面,查找“超七战斗机”的页面内容,并将它以文本文件的格式保存到考生目录下,命名为“chao7.txt”。
Whereareeachofthetwospeakersfrompossibly?
Thebenefitofsittinglessmentionedinthenewsis______.
最新回复
(
0
)