甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相

admin2019-04-29 30

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
  (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
  (2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
  (3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
  (4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
  要求：
编制2×15年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：投资性房地产一公允价值变动1500 贷：公允价值变动损益 1500

解析

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下列关于编制中期财务报告的有关表述中，正确的是()。

甲公司应收乙公司货款800万元，经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。

采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有()。

下列项目中,不属于永久性差异的是()。

A．党参B．山药C．黄芪D．西洋参E．白术甘温升补，为补中益气要药，兼能利水消肿，托毒生肌的药物是

以下不属于城市给水工程总体规划的主要内容的是()。

针对某种具体的物价与工资形势，由政府出面施加压力来扭转局势的收入政策是(　　)。

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下列关于吸收直接投资的说法不正确的是()。

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下列关于编制中期财务报告的有关表述中，正确的是()。

甲公司应收乙公司货款800万元，经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。

采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有()。

下列项目中,不属于永久性差异的是()。

A．党参B．山药C．黄芪D．西洋参E．白术甘温升补，为补中益气要药，兼能利水消肿，托毒生肌的药物是

以下不属于城市给水工程总体规划的主要内容的是()。

针对某种具体的物价与工资形势，由政府出面施加压力来扭转局势的收入政策是( )。

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针对某种具体的物价与工资形势，由政府出面施加压力来扭转局势的收入政策是(　　)。