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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员
admin
2018-09-17
32
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.4万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资4万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.8万元。
(4)将50台自产的M型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资200万元,其中直接生产产品人员工资155万元,车间管理人员工资15万元,行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末,以银行存款缴纳职工医疗保险费8万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税1.28万元。以现金支付职工生活困难补助0.5万元。从应付某经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费1.2万元。
要求:根据上述资料回答下列问题。(答案中的金额单位以万元表示)
2017年3月份,因发生职工薪酬相关交易事项计入管理费用的金额为( )万元。
选项
A、195.95
B、119.75
C、129.15
D、125.95
答案
C
解析
资料(1):
借:管理费用 1.4
贷:应付职工薪酬 1.4
资料(3):
借:管理费用 (0.8×25)20
贷:应付职工薪酬 20
借:应付职工薪酬 20
贷:累计折旧 20
资料(4):
借:管理费用 87.75
贷:应付职工薪酬 87.75
借:应付职工薪酬 87.75
贷:主营业务收入 (1.5×50)75
应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75
借:主营业务成本 60
贷:库存商品 60
资料(5):
借:生产成本 155
制造费用 15
管理费用 20
销售费用 10
贷:应付职工薪酬 200
所以,2017年3月份因发生职工薪酬交易事项中计入管理费用的金额=1.4(资料1)+20(资料3)+87.75(资料4)+20(资料5)=129.15(万元)。
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