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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)支付运
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)支付运
admin
2018-04-28
43
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件,取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%,提供修理修配劳务增值税税率17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
C、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷(1+17%)×17%=1.275(万元)
D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
答案
A,B,C,D
解析
增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。
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