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  3. A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(

A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(

admin2021-08-13  47
问题 A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(    )万元。
选项 A、0.36
B、0.792
C、0.6
D、0.66
答案C
解析 2008年12月31日设备的账面价值=10-10×40%-(10+10×40%)×40%=3.6(万元)，计税基础=10-10÷5×2=6(万元)，可抵扣暂时性差异金额=6-3.6=2.4(万元)，递延所得税资产金额=2.4×25%=0.6(万元)。
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