首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注
admin
2011-12-22
74
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与亍公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品t50件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
针对事项(3),甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时,应冲减( )。
选项
A、主营业务收入15000元
B、主营业务成本10400元
C、预计负债1600元
D、“应应交税费——应交增值税(销项税额)”510元
答案
C
解析
企业在销售当月做分录:
借:主营业务收入 12000
贷:主营业务成本 10400
预计负债 1600
退货期满:
借:主营业务收入 3000
预计负债 1600
应缴税费——增值税销项 2550
库存商品 13000
贷:主营业务成本 2600
银行存款 17550
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sTgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
融资融券标的证券为交易所交易型开放式指数基金(ETF),应当符合下列()条件。Ⅰ.上市交易超过5个交易日Ⅱ.平均资产规模不低于20亿元Ⅲ.基金持有户数不少于1000户Ⅳ.基金持有户数不少于4000户
证券公司从事证券自营业务的,应满足的条件包括()。Ⅰ.注册资本不低于1亿元人民币Ⅱ.净资产不低于1亿元人民币Ⅲ.净资本不低于5000万人民币Ⅳ.净资产不低于5000万人民币
证券公司经营融资融券业务,应以自己的名义,在证券登记结算机构分别开立()。Ⅰ.融券专用证券账户Ⅱ.信用交易证券交收账户Ⅲ.信用交易资金交收账户Ⅳ.客户信用交易担保证券账户
取得证券业从业资格的人员,如果属于()情况的,可以通过证券经营机构申请统一的执业证书。I.已被机构聘用Ⅱ.不存在《中华人民共和国证券法》第126条规定的情形Ⅲ.未被中国证券监督管理委员会认定为证券市场禁人者Ⅳ.5年前受过轻微的刑事处罚
下列关于股份有限公司发起人向社会公开募集股份的表述中,正确的有()。Ⅰ.发起人向社会公开募集股份,必须公告招股说明书,并制作认股书Ⅱ.认股书中的认购股数、金额、住所等内容由发起人填写,认股人签名、盖章Ⅲ.招股说明书应当附有发起人制定的公司章程
下列关于询价制度的说法中,正确的是()。Ⅰ.对在深圳证券交易所中小企业板上市的公司,必须经过初步询价和累计投标询价2个阶段定价Ⅱ.在主板市场上市的公司规定可以通过初步询价直接定价Ⅲ.只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购Ⅳ.所有询价对
另类投资基金的投资对象包括()。Ⅰ.股票、债券Ⅱ.黄金、艺术品Ⅲ.房地产、证券化资产Ⅳ.大宗商品、对冲基金
基金销售适用性管理制度包括()。Ⅰ.对基金管理人进行审慎调查的方式和方法Ⅱ.对基金产品和基金投资人进行匹配的方法Ⅲ.对基金投资人风险承受能力进行调查的方式和方法Ⅳ.基金销售人员的监管监督和投诉机制
私募基金运行期间,发生()事项的,私募基金管理人应当在5个工作日内向基金业协会报告。Ⅰ.基金合同发生重大变化Ⅱ.投资者数量超过法律法规规定Ⅲ.基金发生清盘或清算Ⅳ.基金托管人数量范围发生变更
中国证监会在受理豁免申请后()个_丁作日内,就收购人所申请的具体事项作出是否予以豁免的决定;取得豁免的,收购人可以完成本次增持行为。
随机试题
下列哪些政策属于社会政策?()
A.IL一2B.IL一4C.IL一10D.IFN一γE.IL一1Th1源细胞因子,同时也是巨噬细胞活化因子的是
会计档案的定期保管期限有()年。
某企业“原材料”期末余额100000元,“生产成本”期末余额50000元,“库存商品”期末余额120000元,“存货跌价准备”期末余额10000元。则资产负债表“存货”项目应填列的是()元。
以下具体流程不属于风险管理部门所承担的是()。
采用以非现金资产清偿债务方式进行债务重组时,计算非现金资产转让损益应考虑的因素有( )。
安全型依恋关系会促进自我认识更早地形成,这种关系主要产生于()。[2013年真题]
TherewasagreatdealtobetroubledbyinareportbytheInternationalCommitteeoftheRedCrossdocumentingthekindsofto
Traditionally,decision-makingbymanagersthatisreasonedstep-by-stephasbeenconsideredpreferabletointuitivedecision-ma
WhichofthefollowingitalicizedpartsexplainsPURPOSE?
最新回复
(
0
)