首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注
admin
2011-12-22
70
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与亍公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品t50件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
针对事项(3),甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时,应冲减( )。
选项
A、主营业务收入15000元
B、主营业务成本10400元
C、预计负债1600元
D、“应应交税费——应交增值税(销项税额)”510元
答案
C
解析
企业在销售当月做分录:
借:主营业务收入 12000
贷:主营业务成本 10400
预计负债 1600
退货期满:
借:主营业务收入 3000
预计负债 1600
应缴税费——增值税销项 2550
库存商品 13000
贷:主营业务成本 2600
银行存款 17550
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sTgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
外资持有股权的期货公司,应当按照法律、行政法规的规定,向()申请办理外商投资企业批准证书,并向()申请办理外汇登记、资本金账户开立以及有关资金结购汇手续。Ⅰ.国务院商务主管部门Ⅱ.中国证监会Ⅲ.外汇管理部门Ⅳ.中国人民银行
上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产,达到以下()标准之一的,属于重大资产重组。Ⅰ.购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上Ⅱ.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业
依据《中华人民共和国证券投资基金法》,基金管理人或者基金托管人不按照规定召集基金份额持有人大会的,责令改正,可以处5万元以下罚款,对直接负责的主管人员和其他责任人员()。Ⅰ.责令改正Ⅱ.给予警告Ⅲ.暂停或者撤销基金从业资格Ⅳ.并处罚款
下列不属于基金份额登记机构主要职责的是()。I.代理发放红利Ⅱ.基金交易确认Ⅲ.建立并管理投资人基金份额账户Ⅳ.基金投资运作管理
《中华人民共和国公司法》规定,规模较小、不设董事会的有限责任公司,其法定代表人可以是()。Ⅰ.总经理Ⅱ.监事长Ⅲ.执行董事Ⅳ.财务负责人
另类投资基金的投资对象包括()。Ⅰ.股票、债券Ⅱ.黄金、艺术品Ⅲ.房地产、证券化资产Ⅳ.大宗商品、对冲基金
货币市场基金的投资对象包括()。Ⅰ.现金Ⅱ.期限在1年以内(含1年)的中央银行票据Ⅲ.期限在1年以内(含1年)的债券回购Ⅳ.剩余期限在397天以内(含397天)的AA级企业债
证券具有极高的流动性必须满足的条件是()。Ⅰ.很容易变现Ⅱ.变现的交易成本极小Ⅲ.本金保持相对稳定Ⅳ.具有安全可靠的证券交易市场
下列选项中,属于资产证券化特点的是()。Ⅰ.利用金融资产证券化来降低银行固定利率资产的利率风险Ⅱ.增加资产流动性,改善银行资产与负债结构失衡Ⅲ.利用金融资产证券化可提高金融机构资本充足率Ⅳ.银行可利用金融资产证券化来降低筹资成本
某证券公司对其经纪业务从业人员执业前会进行专业知识、业务规则、法律法规和执业道德等方面的培训,培训结束时对其进行测试,这样可以防范的风险有()。I.技术风险Ⅱ.合规风险Ⅲ.管理风险Ⅳ.信用风险
随机试题
Ininterviews,famouspeopleoftensaythatthekeytobecomingbothhappyandsuccessfulisto"dowhatyoulove."Butmasterin
分别说明穿手术衣前、穿手术衣后,无菌巾的铺巾顺序。
既祛外风,又息内风,尚善于明目疗哑的药物是
对固体废物二次污染的监测,污染因子的选择依据不包括()。
规划管理系统的构成要素不包括()。
会计工作交接后,原移交人员因会计资料已办理移交而不再对这些会计资料的真实性、完整性负责。()
交响诗《荒山之夜》是()的作品。
根据《治安管理处罚法》的规定,()违反治安管理,可以从轻、减轻或者不予处罚。
2015年2月,我国快递业务量完成8.2亿件,同比增长18.7%;业务收入完成136.0亿元,同比增长22.5%。消费者对快递业务进行的申诉中,有效申诉(确定企业责任的)占总申诉量的97.6%,为消费者挽回经济损失229.8万元。2015年2月,
Thewaythatpeoplespendtheirmoney,andtheobjects(1)_____whichtheyspendit,arethelastareaswherefreechoiceandind
最新回复
(
0
)