2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元,公允价值和计税价格均为1

admin2012-03-14  39

问题 2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元,公允价值和计税价格均为1 500万元,未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是(    )万元。

选项 A、645
B、945
C、2 145
D、300

答案B

解析 本题考核以资产清偿债务方式下债务人的核算。乙公司债务重组利得=2 400-(1 500+1 500×17%)=645(万元),产品转让收益=1 500(主营业务收入)-1 200(主营业务成本)=300(万元),所以该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额=645+300=945(万元)。
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