某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当

admin2016-01-13 54

问题某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173．4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、634．25
B、1370．5
C、1353．16
D、616．91

答案A

解析对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半。
应缴纳企业所得税=(13820+1200-7800-1250-80)×50％×25％-1020×10％=634．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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