甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育

admin2018-06-20 28

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22．5万元
C、转回递延所得税资产2．5万元
D、增加递延所得税资产25万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10×25％=2．5（万元），选项C正确。

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某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资(　　)万元。(PV12%，6=0．5066，PV12%，5=0.5674，PVA12%，

黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为(　　)元。黄山公司新建投资项目20×7年度借款费用资本化金额为(　　)元。

下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有(　　)。

下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的有(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。甲公司20×8年应予费用化的借款利息金额为(　　)万元。

2008年6月1日，东大建筑公司与A公司签订一项固定造价建造合同，承建A公司的一幢办公楼，预计2009年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。2008年11月20日，因合同变更而增加的收入500万元。截止2008年1

_______是借款人对与贷款有关的事实，包括法律、财务、商务等状况作出说明，并且对说明的真实性或者对自己承诺的其他义务作出保证。

CT检查，被检者自己准备工作的主要依据是

皮肤有环形红斑，抗"O"效价升高心前区剧烈疼痛，有病毒感染史，能自愈

2周岁儿童体重、身长约为5周岁儿童体重、身长约为

图示连续梁，EI为常数，用力矩分配法求得节点B的不平衡力矩为：

在材料采购合同中，交货质量的验收方法有(　　)。

下面这篇文章是一个二年级学生所写的日记，请仔细阅读这篇习作，然后完成后面的题目。放鞭炮今天，夜晚我和爸爸、妈妈一起看见许多烟火，听到许多鞭炮声音，还放了一些烟火和鞭炮

公文写作要求选择合适的文种格式，下面公文标题中文种使用错误的是()。

Wheremostlikelydoesthespeakerwork?

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某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资( )万元。(PV12%，6=0．5066，PV12%，5=0.5674，PVA12%，

黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为( )元。黄山公司新建投资项目20×7年度借款费用资本化金额为( )元。

下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有( )。

下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的有( )。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是( )。甲公司20×8年应予费用化的借款利息金额为( )万元。

2008年6月1日，东大建筑公司与A公司签订一项固定造价建造合同，承建A公司的一幢办公楼，预计2009年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。2008年11月20日，因合同变更而增加的收入500万元。截止2008年1

_______是借款人对与贷款有关的事实，包括法律、财务、商务等状况作出说明，并且对说明的真实性或者对自己承诺的其他义务作出保证。

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皮肤有环形红斑，抗"O"效价升高心前区剧烈疼痛，有病毒感染史，能自愈

2周岁儿童体重、身长约为5周岁儿童体重、身长约为

图示连续梁，EI为常数，用力矩分配法求得节点B的不平衡力矩为：

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下面这篇文章是一个二年级学生所写的日记，请仔细阅读这篇习作，然后完成后面的题目。放鞭炮今天，夜晚我和爸爸、妈妈一起看见许多烟火，听到许多鞭炮声音，还放了一些烟火和鞭炮

公文写作要求选择合适的文种格式，下面公文标题中文种使用错误的是()。

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黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为(　　)元。黄山公司新建投资项目20×7年度借款费用资本化金额为(　　)元。

下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有(　　)。

下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的有(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。甲公司20×8年应予费用化的借款利息金额为(　　)万元。

在材料采购合同中，交货质量的验收方法有(　　)。