甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育

admin2018-06-20 32

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22．5万元
C、转回递延所得税资产2．5万元
D、增加递延所得税资产25万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10×25％=2．5（万元），选项C正确。

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2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2007年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是(　　)万元。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2008年1月1日，甲公司对该持有至到期投资正确的账务处理为(　　)。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。根据上述资料，甲公司因更正上述差错而影响当期损益的金额为(　　)万元。

下列各项初始直接费用，应计入相关资产成本的有(　　)。

下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

下列税金中，应计入存货采购成本的有(　　)。

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中不正确的是(　　)。

在一定时期和一定业务量范围内，关于固定成本与变动成本下列说法正确的有()。

在工商业社会主义改造过程中实行的高级国家资本主义是指()

患者，女性，55岁。糖尿病病史7年，长期胰岛素治疗，某日凌晨突然感到饥饿难忍、全身无力、心慌、出虚汗，继而神志恍惚。护士应首先考虑发生了

天然大理石除个别品种外，在装饰装修工程中不适合使用的部位是（）。

某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为(　　)。

以下关于借款人延长借款期限不正确的是()。

Whatisthewomandoingwhenthemaninterruptsher?

Whatisthemaninterestedinatthebeginningoftheconversation?

A.classifiedB.conductedC.dietingD.earlierE.laterF.lessG.lifeH.linked

Womenwhodrankthreeormorecupsofcoffeeadaywere30percentlesslikelytohavememorydeclineatage65thanwhosewhod

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税务师职业资格

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2007年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是( )万元。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2008年1月1日，甲公司对该持有至到期投资正确的账务处理为( )。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为( )。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是( )。根据上述资料，甲公司因更正上述差错而影响当期损益的金额为( )万元。

下列各项初始直接费用，应计入相关资产成本的有( )。

下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

下列税金中，应计入存货采购成本的有( )。

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中不正确的是( )。

在一定时期和一定业务量范围内，关于固定成本与变动成本下列说法正确的有()。

在工商业社会主义改造过程中实行的高级国家资本主义是指()

患者，女性，55岁。糖尿病病史7年，长期胰岛素治疗，某日凌晨突然感到饥饿难忍、全身无力、心慌、出虚汗，继而神志恍惚。护士应首先考虑发生了

天然大理石除个别品种外，在装饰装修工程中不适合使用的部位是（）。

某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为( )。

以下关于借款人延长借款期限不正确的是()。

Whatisthewomandoingwhenthemaninterruptsher?

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A.classifiedB.conductedC.dietingD.earlierE.laterF.lessG.lifeH.linked

Womenwhodrankthreeormorecupsofcoffeeadaywere30percentlesslikelytohavememorydeclineatage65thanwhosewhod

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2007年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是(　　)万元。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2008年1月1日，甲公司对该持有至到期投资正确的账务处理为(　　)。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。根据上述资料，甲公司因更正上述差错而影响当期损益的金额为(　　)万元。

下列各项初始直接费用，应计入相关资产成本的有(　　)。

下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

下列税金中，应计入存货采购成本的有(　　)。

企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中不正确的是(　　)。

某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为(　　)。