首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为17%,退税率为13%。2015年1月有关经营业务如下:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,当月已通过认证;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,
某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为17%,退税率为13%。2015年1月有关经营业务如下:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,当月已通过认证;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,
admin
2016-06-19
78
问题
某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为17%,退税率为13%。2015年1月有关经营业务如下:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,当月已通过认证;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,海关暂免征税予以放行;上月期末留抵税额6万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税( )万元。 (计划分配率为50%)
选项
A、13
B、10
C、70
D、17
答案
A
解析
(1)当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物征税率一出口货物退税率)=200 × 50%×(17%一13%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率一出口货物退税率)一当期不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%一13%)一4=8—4=4(万元)
(3)当期应纳税额=100 × 17%一(34—4)一6=17—30—6=一19(万元)
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×出口货物退税率=200×50%×13%=13(万元)
(5)出口货物当期“免抵退”税额=200×13%一13=13(万元)
(6)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当月应退税额为13万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/slHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人,2009年度企业全年实现收入总额16000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元,实现利润总额1000万元,已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查,发现有关税收问题如下:
某轮胎厂为增值税一般纳税人,2009年10月,该厂发生了下列经济业务:(1)购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元,发票已经过认证。货已验收入库,但款项未付;(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批,开出的普通发
某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套,每套销售价格为300元,同时赠送丝巾100条,每条丝巾的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是()元。
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务:2月:(1)在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值
某家具厂为增值税一般纳税人,2009年10月发生了如下业务:(1)购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元,增值税为34000元,有关单证已经经过认证;(2)向小规模纳税人购进原木一批,取得的经主管税务机关批准使用
企业发生非货币性资产交换,企业所得税中视同销售的情况有()。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人的认定说法中正确的有()。
根据现行营业税法规规定,保险公司的初保业务、金融企业的贷款业务、单位或个人的演出业务以及广告公司的代理广告业务,均以营业收入全额为计税依据计算缴纳营业税。()
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列关于企业固定资产计算折旧最低年限的说法中正确的有()。
随机试题
阅读庄子《秋水》中的一段文字,然后回答问题。计四海之在天地之间也,不似礨空之在大泽乎?计中国之在海内,不似稊米之在大仓乎?号物之数谓之万,人处一焉;人卒九州,谷食之所生,舟车之所通,人处一焉。此其比万物也,不似毫末之在于马体乎?这一语段表达了
A.肾前性肾功能衰竭B.肾后性肾功能衰竭C.肾性肾功能衰竭D.以上都是E.以上都不是休克引起的肾功能衰竭是
A.镇肝息风汤B.天麻钩藤饮C.星蒌承气汤D.桃红四物汤E.补阳还五汤治疗中风中经络的痰热腑实,风痰上扰证应首选
目前,我国未售公有住房的租金标准是由人民政府根据当地政治、经济的需要和职工的承受能力等因素确定的,仍具有较浓的福利色彩。()
期货公司的董事长和总经理不得由一人兼任。()
在杜能的农业区位论中,杜能圈的第三圈为()。
甲是某地远近有名的养马专业户,乙需要买四匹马,来找甲商议。甲、乙通过协商,商定四匹马共5000元。但乙不放心,甲对乙说:“你不放心可以先把马牵回去试用,如果一个月内觉得可以,你就买下了。如果觉得不满意,就把马给我牵回来,没事的。”乙很高兴,就将四匹马牵走了
AsfarbackasIcanremember,theglassjar【C1】______onthefloorbesidethesmall【C2】______inmyparents’room.Dadwould【C3】_
•YouwillhearthechairpersonoftheTechnologicalSocietymakinganannouncementattheendofameeting.•Asyoulisten,fill
WhichofthefollowingisNOTaU.K.newspaper?
最新回复
(
0
)