甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下: (1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元

admin2017-02-28  27

问题 甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下:
    (1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元,每年年末支付。
    (2)20×0年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年,已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零,均采用直线法计提折旧。
    (3)20×1年支付办公楼的修理费用2万元。
    (4)假定按年计提折旧,税法和会计规定一致。
要求:
编制20×1年收到租金及按年对投资性房地产计提折旧的会计分录,并计算2011年资产负债表“投资性房地产”项目的列报金额。

选项

答案借:银行存款 2000 贷:其他业务收入 2000 借:其他业务成本 1250 贷:投资性房地产累计折旧(50000/40) 1250 20×1年资产负债表“投资性房地产”列报金额=50000-1250-1250=47500(万元)。

解析
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