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某地板企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为(
某地板企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为(
admin
2018-01-15
37
问题
某地板企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
选项
A、16.8万元
B、18.9万元
C、18.98万元
D、19.3万元
答案
B
解析
将自产地板赠送给福利院和发给职工作福利,均属于自产应税消费品用于其他方面,要视同销售,于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。这里不是“换、抵、投”业务,不用最高售价,而是平均价。
应纳消费税=[(160+1 13)÷(800+500)×(200+300)+160+113]×5%=18.9(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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