首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。
admin
2016-06-05
56
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。(2014年)
选项
A、2.62万元
B、2.67万元
C、2.89万元
D、2.95万元
答案
D
解析
委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1一比例税率),本题要注意两点,一是材料成本的金额包括买价和运输费;二是成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)/(1—5%)×5%=2.95(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/swHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2007年4月发生如下业务:(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,海外运费和保险费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%;
某白酒酿造公司,2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。()
一般来说,应税消费品计征消费税和增值税的计税依据相同,即均以不含消费税的价格为计税依据。()
下列属于营业税免税项目的有()。
下列表述中,符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有()。
我国现行税法规定,跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为()。
下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有()。
清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
下列车辆不需要征收车辆购置税的是()。
随机试题
在计算机中,bit的中文含义是()
物质的沸点越高,危险性越低。 ()
A.遗传性球形红细胞增多症B.海洋性贫血C.遗传性椭圆形红细胞增多症D.丙酮酸激酶缺乏症E.自体免疫性溶血性贫血可出现溶恤危象的是
某孕妇在筛查血清HCG时,检测值很低,胎儿有可能是
A.华支睾吸虫B.姜片虫病C.卫氏并殖吸虫D.由虫体代谢产物引起致病E.由虫体分泌水解酶引起致病第二中间宿主为淡水蟹(如溪蟹、石蟹等)及喇蛄的是
依我国《对外贸易法》,下列事项中,我国对外贸易主管部门无权启动对外贸易调查的为哪项:
计算:55一55×3+54×32×2—53×33×2+52×34一35=_________.
社会主义改造的完成,社会主义基本制度初步确立后,正确处理人民内部矛盾的具体方针是
人民民主专政具有鲜明的中国特色。这些特色表现在()
Itlookslikeaterribletigerbutactually,______ofpressedpaper,itsoftenswhendampandiswashedawayinaheavyrain.
最新回复
(
0
)