甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。

admin2016-06-05 25

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。(2014年)

选项 A、2．62万元
B、2．67万元
C、2．89万元
D、2．95万元

答案D

解析委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1一比例税率)，本题要注意两点，一是材料成本的金额包括买价和运输费；二是成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)／(1—5％)×5％=2．95(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/swHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列不属于营业税扣缴义务人的是()。

某外商投资举办的摩托车生产企业，1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年—2002年的获利情况分别为—30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1—11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：

对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。()

某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。

(1)追缴偷税款正确，即应追缴偷税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325＝17.9(万元)(2)该单位实际应缴税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40

下列说法不符合关税税率规定的是()。

下列情况应纳车船税的有()。

关于慢性肾炎的临床表现下列哪项是错误的

重整医嘱时，错误的是（　　）。

为有发展前途的中层管理人员提供的，培养分析全公司范围问题的能力，提高决策能力的培训方法是()

某甲因盗窃罪被判处有期徒刑3年,缓期执行,考验期限为5年。缓刑考验期的第4年,某甲又犯交通肇事罪,但未被发现,缓刑考验期满后第2年才被发现。对其应如何处理:()。

Likeotherformsoflifeonthisplanet,humanbeingsconfrontabasictask:todealsatisfactorilywiththeirconflictsandthe

AskingQuestionsEffectivelyI.ReasonAskingtherightquestionshelpsimprovecommunicationskills:—collectingbetter【T1】__

税法

注册会计师

下列不属于营业税扣缴义务人的是()。

某外商投资举办的摩托车生产企业，1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年—2002年的获利情况分别为—30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1—11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：

对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。()

某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。

(1)追缴偷税款正确，即应追缴偷税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325＝17.9(万元)(2)该单位实际应缴税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40

下列说法不符合关税税率规定的是()。

下列情况应纳车船税的有()。

关于慢性肾炎的临床表现下列哪项是错误的

重整医嘱时，错误的是（ ）。

为有发展前途的中层管理人员提供的，培养分析全公司范围问题的能力，提高决策能力的培训方法是()

某甲因盗窃罪被判处有期徒刑3年,缓期执行,考验期限为5年。缓刑考验期的第4年,某甲又犯交通肇事罪,但未被发现,缓刑考验期满后第2年才被发现。对其应如何处理:()。

Likeotherformsoflifeonthisplanet,humanbeingsconfrontabasictask:todealsatisfactorilywiththeirconflictsandthe

AskingQuestionsEffectivelyI.ReasonAskingtherightquestionshelpsimprovecommunicationskills:—collectingbetter【T1】__

重整医嘱时，错误的是（　　）。