位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入4

admin2021-10-28 50

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备1台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有()。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

印花税的纳税人不包括(　　)。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。公益、救济性捐赠应扣除的限额为(　　)万元。

个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是()。

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为(　　)。

2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

(2013年)依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分．可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。

钢的塑性检验通常采用弯曲试验。()

运动性语言中枢位于

根尖囊肿有下列病理改变，除了

在图示结构中，己知AB=AC=2r，物重Fp，其余质量不计，则支座A的约束力为()。

在城市道路上，人行天桥宜设置在（）

全国银行间债券市场债券回购业务,是指以商业银行等金融机构为主的机构投资者之间以询价方式进行的债券交易行为。()

()可以对将来的经济状况提供预示性的信息。

在会计实务中，只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时，才能确认股权转让收益。这些条件包括()。

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税法二

税务师职业资格

未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有()。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

印花税的纳税人不包括( )。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。

个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是()。

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为( )。

2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

(2013年)依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分．可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。

钢的塑性检验通常采用弯曲试验。()

运动性语言中枢位于

根尖囊肿有下列病理改变，除了

在图示结构中，己知AB=AC=2r，物重Fp，其余质量不计，则支座A的约束力为()。

在城市道路上，人行天桥宜设置在（）

全国银行间债券市场债券回购业务,是指以商业银行等金融机构为主的机构投资者之间以询价方式进行的债券交易行为。()

()可以对将来的经济状况提供预示性的信息。

在会计实务中，只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时，才能确认股权转让收益。这些条件包括()。

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印花税的纳税人不包括(　　)。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。公益、救济性捐赠应扣除的限额为(　　)万元。

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为(　　)。