长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％。长江公司2019年度财务报告批准报出日为2020年4月3日，2019年所得税汇算清缴结束日为2020年3月28日。长江公司2019年实现利润总额5200万元，新增可抵扣暂时性

admin2021-10-29 59

问题长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％。长江公司2019年度财务报告批准报出日为2020年4月3日，2019年所得税汇算清缴结束日为2020年3月28日。长江公司2019年实现利润总额5200万元，新增可抵扣暂时性差异210万元，新增应纳税暂时性差异30万元。长江公司按净利润的10％提取法定盈余公积。在2019年度资产负债表日后期间，有关人员在对该公司进行年度会计报表审计时发现以下事项：
(1)2019年10月15日，A公司对长江公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元。长江公司在2019年12月31日无法估计该项诉讼的可能性，故未在报表上予以确认。2020年1月25日，法院一审判决长江公司败诉，要求其支付赔偿款400万元，并承担诉讼费5万元。长江公司对此结果不服并提起上诉，长江公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案，长江公司预计该上诉很可能推翻原判，支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。假定税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
(2)2018年12月31日，长江公司拥有的一项固定资产出现减值迹象，该资产的账面价值是1350万元，估计其可收回金额为1220万元，预计其尚可使用年限为10年，无残值，直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。2019年12月31日，该资产预计可收回金额为1500万元，长江公司减值恢复130万元。
(3)3月20日，长江公司发现在2019年12月31日计算库存商品M的可变现净值时发生差错，该库存商品M的成本为450万元，预计可变现净值应为360万元。2019年12月31日，长江公司误将库存商品M的可变现净值预计为300万元。
(4)2019年12月31日，长江公司与B公司签订销售合同。合同规定，长江公司向B公司销售20件M产品，每件的销售价格为20万元。每件M产品的成本为15万元。同时合同约定长江公司应于2020年5月31日以每件25万元的价格购回M产品。当日，长江公司开出增值税专用发票，注明增值税税额为52万元，款项已收存银行。2019年12月31日，长江公司确认收入400万元，结转营业成本300万元。税法上对于售后回购一般作为两个环节处理，即销售和购回分别处理。
(5)长江公司自行建造管理用的办公楼已于2019年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。长江公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2019年6月30日，该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2019年12月31日，该“在建工程”科目账面余额为2190万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2019年7月至12月期间发生的利息50万元、应计入管理费用的支出140万元。该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。长江公司预计该办公楼使用年限为20年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧。至2020年1月1日，长江公司尚未办理结转固定资产手续。假定此固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
对上述事项，长江公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题。
长江公司2019年度经调整后的利润总额为( )万元。

选项 A、4495
B、4485
C、4215
D、4165

答案B

解析调整的利润总额＝5200－305－1304－60－400＋300－190－50＝4485(万元)。

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企业因增资将原持有的可供出售金融资产转为对子公司的股权投资，形成非同一控制下企业合并时，下列处理中正确的有()。

下列有关合并财务报表的表述中，不正确的有()。

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下列描述中属于激发学生学习动机的是()。①适当开展学习竞赛；②正确运用奖励和惩罚；③适当加大学生的课后作业量；④指导学生对学习结果进行正确归因；⑤合理利用学习结果的反馈作用；⑥提高教学内容的难度

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某企业的管理系统已进入试运行阶段，公司领导在试用该系统时认为他使用的出差报销表格的栏目设置不合理，便电话要求负责系统建设的项目经理修改，根据变更管理的要求，项目经理正确的做法是______________。

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下列有关信用政策的表述中，正确的有()。

根据我国现行企业会计准则，关于企业合并过程中的会计处理，错误的有()。

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脱离土地登记代理工作岗位连续()年以上的土地登记代理人应被注销登记。

某一新建居民区，新搬来的居民对社区的商业网点、学校、社会服务机构不熟悉，社会工作者通过绘制社区地图、印发宣传单等方式，告知居民社区资源的分布。这一社区发展模式的实施策略是( )。

下列描述中属于激发学生学习动机的是()。①适当开展学习竞赛；②正确运用奖励和惩罚；③适当加大学生的课后作业量；④指导学生对学习结果进行正确归因；⑤合理利用学习结果的反馈作用；⑥提高教学内容的难度

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某企业的管理系统已进入试运行阶段，公司领导在试用该系统时认为他使用的出差报销表格的栏目设置不合理，便电话要求负责系统建设的项目经理修改，根据变更管理的要求，项目经理正确的做法是______________。

在文件类提供的方法中，用于创建文件夹的方法是()。

Diana’shousewascrowdedwithhappypeoplewhose______outburstsofsongwereaccompaniedbylivelymusic.

某一新建居民区，新搬来的居民对社区的商业网点、学校、社会服务机构不熟悉，社会工作者通过绘制社区地图、印发宣传单等方式，告知居民社区资源的分布。这一社区发展模式的实施策略是(　　)。