首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲
admin
2022-06-30
28
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:
(1)20×2年12月10日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本6000万元,该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计净残值为0。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)甲公司拥有一栋五层高的B楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,甲公司20×7年1月1日与乙公司签订租赁协议,将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期为3年,租赁期开始日为20×7年1月1日,年租金为240万元,于每月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用50年,预计无净残值;转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B楼房原价为800万元,已计提折旧为400万元,公允价值为1300万元。20×7年12月31日,B楼房的公允价值为1500万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为基础计量;固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。
(3)20×7年7月1日,甲公司以1000万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为1000万元,期限为3年,年利率为5%(与实际利率相同),利息于每年6月30日支付,本金到期一次付清。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。
(4)20×7年9月3日,甲公司向符合税法规定条件的公益性社团捐赠现金600万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准许扣除。
其他资料如下:
第一,20×7年度,甲公司实现利润总额4500万元。
第二,20×3年初,甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的可抵扣亏损,除上面所述外,甲公司20×3年至20×7年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。
第三,20×3年至20×7年各年末,甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
第四,不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。
要求:
根据资料(2),编制甲公司20×7年与B楼房转换为投资性房地产及其后续公允价值变动相关的会计分录。
选项
答案
借:投资性房地产——成本1300 累计折旧400 贷:固定资产800 其他综合收益900 借:投资性房地产——公允价值变动200(1500-1300) 贷:公允价值变动损益200
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于企业合并中被购买方的相关处理,表述不正确的有()。
2018年3月3日,A公司与B公司的股东签订协议,采用定向增发普通股的方式对B公司进行控股合并,取得B公司70%的股权。2018年6月30目,A公司向B公司的股东定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并,公允价值为每股4元,当日办理
在非同一控制下控股合并中,因未来存在一定不确定性事项而发生的或有对价,下列会计处理方法正确的是()。
A公司是一家家电生产销售企业。该公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,A公司与职工薪酬相关的业务如下:(1)2×18年3月,A公司的销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀管理人员,3月29日从公司外部购入30套每套价值50万元的商
国内A公司超过90%的营业收入来自向各国的出口,其商品价格一般以美元结算,主要受美元影响,其人工成本、原材料及相应的厂房设施、机器设备等95%以上在国内采购并且以人民币计价,A公司在国外取得的收入在汇回国内时可以自由兑换为人民币,且A公司对所有以外币结算的
2×17年3月31日,甲公司与乙公司签订一项不可撤销的协议。协议约定,甲公司将其持有的一项管理用设备于9月30日出售给乙公司,售价为500万元,处置费用为10万元。该设备为甲公司2×15年9月30日达到预定使用状态的管理设备,入账成本为600万元,按照直线
2×15年1月1日,为奖励并激励高管,A上市公司与其管理层成员签署股份支付协议,规定如果管理层成员自当日起在A公司连续服务3年,并且公司股价每年提高10%以上,管理层成员即可获得与1万股股票同等公允价值的现金。同时作为协议的补充,公司把全体管理层成员的年薪
甲公司2018年初向100名管理人员每人授予5000份的股票期权,约定自2018年1月1日起,这些管理人员连续服务3年,即可以每股5元的价格购买5000股甲公司股票。2018年,有4名管理人员离职,预计未来将有6名管理人员离职。2019年,又有5名管理人员
下列关于资产负债表日后事项的说法中,正确的是()。
司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成。资料如下:A公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已确认“预计负债”75万元并确认递延
随机试题
关于胰腺癌的治疗,下列哪些叙述是正确的?
患儿,女,2岁。素不欲食,强迫进食则脘腹胀满,面色少华,大便不畅。应首先考虑的证型是( )
肺性脑病不能用高浓度吸氧,主要是因为
下面关于法律传统、法律文化、法律意识的理解,正确的是哪一项?()
某施工单位承接一合同金额为1.8亿元的桥梁工程,根据《公路水运工程生产监督管理办法》,该单位应在此项目至少配置()名专职安全生产管理人员。
我国《义务教育法》的立法宗旨是发展()
根据以下资料,回答问题。2016年“一带一路”沿线64个国家GDP之和约为12.0万亿美元,占全球GDP的16.0%;人口总数约为32.1亿人,占全球总人口的43.4%;对外贸易总额(进口额+出口额)约为71885.6亿美元。占全球贸易总额的21.7%。
请根据下图所示网络结构回答下列问题。图中防火墙FW为CiscoPIX525,若部分内网需要访问外网,需要使用的两个配置命令依次是_______和_______。
Mr.Greyhastwosons,______arefamousdancers.
Howmuchshouldthemanpay?
最新回复
(
0
)